Mucha gente está enterándose de que existe el impuesto de Bienes Personales en Argentina. Algunos lo descubren al emigrar, como conté en esta nota. Otros, al hacerse efectiva la obligación de registrar los contratos de alquiler. Hoy voy a contar cuánto se paga por este impuesto.
Índice de contenidos
- 1 ¿Cuánto se paga de Bienes Personales en 2022?
- 2 ¿Cuánto se paga de Bienes Personales en 2022?
- 3 ¿Cómo se calcula Bienes Personales?
- 4 Dinero en efectivo o en el exterior
- 5 ¿Cuáles son las alícuotas de Bienes Personales para 2022?
- 6 ¿Se paga más o menos con las escalas de 2022?
- 7 ¿Cómo se traducen las escalas de Bienes Personales en impuestos en 2022?
- 8 Cálculos de Bienes Personales para 2022
- 9 Comparativa de impuestos al patrimonio entre Argentina y España
- 10 Cuánto se paga por Bienes Personales por un departamento
- 11 ¿Qué ítems suman a cuenta de Bienes Personales?
- 12 La distorsión cambiaria en Bienes Personales
- 13 La incertidumbre de un año a otro en Bienes Personales
- 14 La distorsión de fondo de Bienes Personales
- 15 ¿Bienes Personales es un impuesto a los ricos?
- 16 Más gastás, más compensás
- 17 ¿Cuándo se deja de pagar Bienes Personales?
- 18 Excepciones de Bienes Personales
- 19 ¿Cómo hacen los que dejan de pagar Bienes Personales?
- 20 ¿Qué hacen los que emigran?
- 21 Represalias por la pérdida de residencia fiscal
- 22 Migración e impuestos a la propiedad
¿Cuánto se paga de Bienes Personales en 2022?
Tenés que tener menos de seis millones de pesos para estar exceptuado. Es decir, tenés que tener menos de 59.000USD o 52.000 euros en efectivo al día de hoy. O un único bien a tu nombre, donde vivas (casa habitación).
Si tenés una sola casa y vale menos de 30.000.000ARS, no se genera la obligación de pagar Bienes Personales. Ese monto equivale a 258.096 euros. Si la propiedad vale más que eso, ya entrás en la obligación de pagar el impuesto. Y si ya no vivís en Argentina, no se considera casa habitación. Por lo tanto no vas a estar exceptuado.
En teoría, Bienes Personales es un impuesto que aparece al gastar en autos de lujo y al comprar un segundo inmueble. Pero en la práctica aparece al ahorrar. O al vender una casa que ya no podés mantener.
¿Cuánto se paga de Bienes Personales en 2022?
Para 2022 el mínimo no imponible es de 6 millones de pesos. Hasta 2021 era de 2 millones de pesos. Todos los años se revisa y puede ir cambiando.
¿Cómo se calcula Bienes Personales?
Hay una chicana que usan los defensores de este impuesto, consistente en decir que Bienes Personales se paga por valor fiscal, y que por eso “no lo paga nadie” y “no afecta a nadie”. Eso no es así.
Recordemos que el valor del bien inmueble que considera AFIP es la valuación fiscal o el valor de escritura, lo que sea más alto. Si la persona compró hace poco, paga según valor de escritura, no según valuación fiscal.
Es por esto que mucha gente “dibuja” las escrituras redactándolas por valores mucho menores al real. Sin embargo, los escribanos hoy en día están sujetos a una serie de controles y no pueden escriturar a cualquier valor, como se acostumbraba a hacer antes.
Eso hace que cualquier persona que compró propiedades los últimos 5 años quede muy perjudicada por este impuesto. Los que se benefician de regirse según la valuación fiscal son las familias que no necesitaron vender ni cambiar de inmueble hace décadas.
Dinero en efectivo o en el exterior
Por otro lado, si se declaran dólares u otras divisas en efectivo (en caja de seguridad por ejemplo), se declaran al valor que tienen. No hay valor fiscal de cien mil dólares. Cien mil dólares en una caja de seguridad son cien mil dólares.
Y si tenés una cuenta bancaria en Uruguay con 70 mil dólares, son 70 mil dólares. Tampoco hay “valor fiscal” para eso. Ni bonificaciones por tener el dinero depositado en una caja de ahorro en lugar de tenerlo en una caja de seguridad. Ojo.
¿Cuáles son las alícuotas de Bienes Personales para 2022?
Los primeros 6 millones están exceptuados. Eso significa que -por ejemplo- hasta los primeros tres millones que te “pases” de los seis, pagás el 0.5%. Supongamos que declarás un patrimonio de 8 millones: no pagás el 0.5% de 8 millones, pagás el 0.5% de los dos millones que te pasaste de los seis exceptuados.
Las alícuotas de Bienes Personales para 2022 son estas:
- Si en total declaraste entre 6.000.000ARS hasta 9.000.000ARS, será del 0,5% del excedente. No hay una alícuota mínima.
- Cuando de los 6 millones permitidos te pasaste entre 3.000.000ARS y 6.500.000ARS, la alícuota tendrá un valor de $15.000 de base más 0,75% del excedente.
- Pasando los 6.500.0000ARS hasta 18.000.000ARS, $41.250 de base más 1% de lo excedido.
- Superando los seis millones por 18.000.000ARS hasta 100 millones, $156.250 de base más el 1,25% del excedente.
- De 100.000.000 a 300.000.000: $1.181.250 de alícuota base, más el 1,50% de lo excedido.
- De 300.000.000 en adelante se paga una cuota base de $4.181.250 más el 1,75% de lo que te pases.
¿Se paga más o menos con las escalas de 2022?
Por suerte en 2022 se incrementó el impuesto para quienes tienen más de 2 millones y medio de dólares, y bajó para los que tienen menos. De todas formas, sigue siendo un impuesto distorsivo y problemático.
¿Cómo se traducen las escalas de Bienes Personales en impuestos en 2022?
Por tener 50 millones de pesos (entre escrituras de inmuebles, dólares en efectivo, etc), se pagan $481.250 ARS. Uno puede leer 50 millones y pensar en Paolo Rocca, pero la realidad es que con un 3 ambientes en Caballito más un monoambiente en Belgrano escriturados la última década ya se supera esa cifra.
Para redondear y hacer una equivalencia fácil, por medio millón de dólares en el país se paga medio millón de pesos. Solamente por tener ese patrimonio, aunque no te brinde ningún tipo de renta e incluso aunque te dé gastos.
Todo esto siempre y cuando los bienes (casas, autos, dinero en efectivo, etc) estén ubicados dentro de Argentina. Si tenés algo en el exterior, paga una alícuota más alta.
Cálculos de Bienes Personales para 2022
- Un patrimonio de un millón con treinta mil dólares, paga once mil dólares al año en 2022. Como se paga en pesos, en realidad no son once mil dólares, es $1.181.250ARS. Calculado en dólar blue son 5.900USD para 2022.
- Los patrimonios de más de tres millones de dólares en Argentina ya pagan la alícuota más alta. Es una cuota de más de cuarenta mil dólares al año calculado a oficial. En dólar blue es la mitad, pero no baja de los cuatro millones de pesos. (20 mil dólares)
Comparativa de impuestos al patrimonio entre Argentina y España
Respecto a impuestos, en la mayoría de países no se cobran por “tener” un bien, sino por generar dinero a partir de él.
En España sí se cobra por tener patrimonio. Pero la base mínima imponible es de 500 mil euros, no de 50 mil o 250 mil si es único inmueble como en Argentina. Lo conté en esta nota: impuestos por comprar una casa en España.
En Valencia, alguien que tiene un millón de euros paga una cuota anual de 540€ de impuesto al patrimonio (calculando la excepción de hasta 300.000€ por casa habitación). Y en Madrid se paga cero.
No es casualidad que la ola inmigratoria Argentina – España que estamos viendo hoy en día sea de familias de patrimonios medios a altos.
Cuánto se paga por Bienes Personales por un departamento
Voy a pasarlo en limpio con un ejemplo en números redondos. Pensemos en cualquier vivienda de dos ambientes de CABA: en promedio costaba 100.000USD los últimos cinco años. Hoy en día el valor promedio de las escrituraciones es de 10 millones de pesos. Eso equivale a 84.000 euros, aproximadamente.
Si alguien que ya tenía su casa habitación, compró un segundo departamento a 100.000USD, eso equivale hoy a 10 millones de pesos. (Calculado con dólar a oficial a 100ARS).
Por lo tanto, va a tener que pagar 15.000ARS cuando hace la declaración jurada. Y aparte, 30.000ARS. (El 0.75% de 4 millones). En 2021 pagaba el doble.
Esos 30.000ARS se pagan en forma de VEP cada dos meses durante el año, y se llaman anticipos. A menos que sepas del tema, es casi obligado contratar a un profesional contable. Porque este impuesto hay que calcularlo todos los años, presentando la Declaración Jurada y generando los anticipos.
No es que la AFIP emite un papel y lo pagás.
¿Qué ítems suman a cuenta de Bienes Personales?
Sin entrar en detalles técnicos, son estos:
- Inmuebles
- Vehículos (autos, camiones, barcos, motos)
- Dinero en efectivo
- Acciones y bonos
- Cuentas en el exterior (por eso recomiendo tener cuidado al abrir cuentas bancarias online, como cuento en la nota sobre Riesgos de abrir una cuenta bancaria extranjera)
- Tenencias de criptomoneda
- Obras de arte
A lo que más afecta es a la tenencia de inmuebles, porque en el caso de acciones, bonos y dinero en efectivo, hay maniobras -legales e incentivadas por el Estado- para evitar pagar el impuesto.
La distorsión cambiaria en Bienes Personales
Bienes Personales se paga de por vida, mientras tengas la propiedad del bien. No es un impuesto por única vez. Y si la persona hizo la escritura en dólares (como correspondía si pagó en dólares), cada año pagará más. ¿Por qué? Porque las bases imponibles no siempre se actualizan y el peso se devalúa.
Pero la escritura en dólares que dice 100.000USD queda fija en ese monto. Y ese número en dólares, dentro de un año puede equivaler a 15.000.000ARS. (Dólar oficial a 150ARS)
La distorsión crece cada año si hay inflación y no se actualizan las escalas, haciendo que cada vez pagues más por algo que vale lo mismo que antes. O incluso menos. (Hoy en día el m2 en venta está bajando. Y aparte, los inmuebles se desgastan con el uso.)
Podés leer más sobre el tema de las distorsiones en los impuestos en esta nota: Bracket creep: pagar impuestos como rico sin serlo
La incertidumbre de un año a otro en Bienes Personales
En el caso del ejemplo, este año tendrá que pagar 45.000 pesos. En 2021 pagó más de 70 mil, y en 2023 es prácticamente imposible saberlo.
Más allá de la incertidumbre, se trata de pagar 45 mil pesos al año sólo por Bienes Personales y sólo por ese departamento. Eso es sin contar todos los demás impuestos como Inmobiliario, ABL o Tasa Municipal, según corresponda. Si lo vuelca al alquiler son más, lo conté aquí: Impuestos por poner en alquiler un inmueble en Argentina.
La distorsión de fondo de Bienes Personales
Bienes Personales es un impuesto que da por sentado que alguien que tiene un inmueble tiene ingresos. Y eso no es así. Podés tener a tu nombre parte de la casa de tu mamá viuda y vivir en un monoambiente, y no por eso tenés ingresos que te permitan pagar ocho mil pesos de anticipo.
Es verdad que las propiedades son muy costosas en Argentina. Pero en muchos casos son lo único que tiene la familia. Y no porque sus miembros las hayan comprado con su abultado sueldo o las ganancias extraordinarias de su negocio, sino porque las heredan de alguien que muere.
Con los contratos de alquiler actuales, con una base fija a tres años y una inflación del 50% anual, tampoco es que se puedan solventar gastos poniendo la casa en alquiler. Recordemos que el monto del alquiler se devalúa cada mes, pero Bienes Personales aumenta cada año -y mucho- si se escrituró en dólares.
¿Bienes Personales es un impuesto a los ricos?
A nivel global difícilmente se pueda considerar que una persona que tiene 60.000USD sea rica. Sin embargo, ese es el monto mínimo a partir del cual se cobra Bienes Personales. Y al ser un impuesto a las personas físicas, se aplica sobre la clase media. No sobre los estratos más altos, que tienen recursos para armar estructuras de elusión fiscal más o menos sofisticadas. (En lugar de ser propietarios de los inmuebles, los ponen como bienes de sociedades, por ejemplo.)
Además, quienes no necesitaron vender ni comprar en las últimas décadas, siguen pagando según tasación fiscal. Es por eso que hay departamentos en plena Recoleta que valen medio millón dólares cuyos dueños no quedan afectados por este impuesto.
Más gastás, más compensás
Mientras exista la retención del 35% a los pagos en dólares, quienes viajan al extranjero o compran en el exterior pueden descontar esa retención del pago de Bienes Personales. Es decir, los gastos con tarjeta compensan el impuesto.
Cuanto más viajás y más gastás en dólares, menos te resta pagar de anticipos. Quien más posibilidades tiene de gastar en el exterior, más amortiza el impuesto que paga dentro de Argentina. En cambio, quienes consumen siempre en pesos no pueden descontar casi nada.
¿Cuándo se deja de pagar Bienes Personales?
La obligación de pagar Bienes Personales dura mientras estés en posesión de un patrimonio que te obligue al tributo. Si vendés la propiedad, vas a tener dinero. Y la posesión de dinero por más de seis millones de pesos (50.000 euros) ya te mantiene dentro del impuesto. Así que no dejás de pagar Bienes Personales cuando vendés.
Excepciones de Bienes Personales
Si depositás el dinero en una cuenta bancaria argentina -no en caja de seguridad- te exceptúan de la obligación. Es por eso que todos los 31 de diciembre mucha gente pone los dólares en su cuenta de ahorro en dólares. En enero se apura a sacarlos y devolverlos a la caja de seguridad, a salvo de corralitos y pesificaciones. El gobierno siempre logra que aumenten los depósitos bancarios y la venta de bonos el último mes del año gracias a esta excepción.
Ahora bien, que estés bonificado del pago de BBPP no te exime de presentar las declaraciones juradas anuales. Tenés que seguir presentándolas aunque estés exceptuado del pago del impuesto. Es decir, vas a tener que seguir haciendo las presentaciones (casi siempre con un contador.)
En 2020 hubo intenciones de eliminar la bonificación por tener los dólares depositados en cuenta. O bien que para obtenerla hubiese que dejar el dinero depositado durante varios meses.
Finalmente no se llevó a cabo. Pero no porque no quisieran hacerlo: fue porque hay salida de depósitos. Requerir que los dólares queden meses depositados para estar exceptuados de tributar hubiera acelerado los retiros de los bancos a nivel récord.
¿Cómo hacen los que dejan de pagar Bienes Personales?
Lo más común en las familias es poner un inmueble a nombre de cada persona. Cada vez que se vendía una casa se hacían donaciones de dinero a los hijos, y el hijo compraba a su nombre un inmueble.
Antes de la modificación del Código Civil, también se podían donar los mismos inmuebles. Sin embargo, las donaciones tienen un costo, y no es lo mismo donar dinero que inmuebles.
Durante un tiempo, incluso donarle a un hijo redundaba en que el título de propiedad quedase observable. (No se podía vender durante diez años.) Ahora eso se modificó. Pero sólo para los herederos forzosos del donante. Es decir, sirve si le donás a tu hijo, pero no si le donás a tu hermano.
¿Qué hacen los que emigran?
Otra solución más drástica -pero efectiva- es irse del país. Hasta hace unos años era algo que pocos hacían. Pero desde 2018 en adelante lo veo cada vez más. Sobre todo en profesionales jóvenes, que no consiguen buenos sueldos en Argentina pero ya quedaron afectados por Ganancias y Bienes Personales.
Otras personas que también se ven en la tenaza de ingresos bajos e impuestos altos son los jubilados. Pero son muchos menos los que se animan a emigrar.
Quien tenía su patrimonio correctamente declarado en el país y decidió emigrar, fue desarmando posiciones y comprando inmuebles en Uruguay, España, Estados Unidos. En varias localidades los valores del m2 eran similares o incluso más bajos que en Ciudad de Buenos Aires. El cambio de país es una apuesta para preservar el patrimonio, o incluso aumentarlo.
Eso actualmente está cambiando, porque la venta de propiedades en Argentina está un periodo de stand-by. Aunque los precios bajan, son muy pocas las operaciones que se concretan.
De todas formas, en la mayoría de los casos siguen pagando impuestos en Argentina para evitar las represalias por la pérdida de la residencia fiscal.
Represalias por la pérdida de residencia fiscal
En los últimos años, darse de baja en la residencia fiscal argentina tiene consecuencias nefastas para quienes emigran.
Funciona en la práctica como un “impuesto de salida” para desalentar a quien quiere irse del país. Lo conté en esta nota: ¿Qué es el impuesto de salida? ¿Existe en Argentina?
Migración e impuestos a la propiedad
Hay muchas razones por las cuales existe un éxodo prácticamente inaudito de clase media y media alta al exterior. Falta de oportunidades laborales, sueldos bajos, inseguridad, imposibilidad de recibir pagos del extranjero y deterioro de la calidad de vida en general, entre otros.
Pero los impuestos distorsivos sobre la propiedad también son un factor importante. Sobre todo porque castigan al que hace las cosas bien, al que tenía todo declarado y no anduvo dibujando escrituras.
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Hola Juls, me alegro que te sirva! Te puede interesar esta nota: Freelancers en España: todo sobre los nuevos visados de la Ley Start-ups
Más allá de la fe que puedas depositarle a los protocolos descentralizados, siguen siendo los Estados los que tienen el monopolio de la fuerza, las leyes, el establecimiento de fronteras y los estatutos de residencia, y eso no es probable que cambie por más exitoso que sea BTC o cualquier otra cripto.
Gracias por el blog, lo estoy leyendo todo y creo q voy a intentar ir a España con la residencia no lucrativa que ni sabía que existía!
Una reflexión? los paraísos fiscales surgieron porque hay infiernos fiscales, antes solo los ricos tenían la posibilidad de escapar de los infiernos, hoy tenemos internet y arriba de internet tenemos un protocolo de dinero que nadie controla ni puede censurar (bitcoin y sus hijitos) Esto a su vez hace que los bancos y los infiernos se cierren cada vez más para evitar que la gente escape con sus ahorros y en consecuencia le dan un incentivo extra a la gente para querer escaparse! Yo no me voy a poner a hacer predicciones a futuro pero si tengo que elegir entre un grupito de burócratas/legisladores/politicos/reguladores con sus leyes asfixiantes, sus instituciones de antaño, sus procesos hiper-lentos y un ejercito de programadores mundial, altamente motivados, amantes de la libertad codeando tecnología… No dudo donde pongo mi dinero… jeje Saludos