Mucha gente está enterándose de que existe el impuesto de Bienes Personales en Argentina. Algunos lo descubren al emigrar, como conté en esta nota. Otros, al hacerse efectiva la obligación de registrar los contratos de alquiler. Hoy voy a contar cuánto se paga por este impuesto.
Índice de contenidos
- 1 ¿Cuánto se paga de Bienes Personales en 2021?
- 2 ¿Cómo se calcula Bienes Personales?
- 3 Cuánto se paga por Bienes Personales por un departamento
- 4 ¿Qué ítems suman a cuenta de Bienes Personales?
- 5 La distorsión cambiaria en Bienes Personales
- 6 La distorsión de fondo de Bienes Personales
- 7 ¿Bienes Personales es un impuesto a los ricos?
- 8 ¿Cuándo se deja de pagar Bienes Personales?
- 9 ¿Cómo hacen los que dejan de pagar Bienes Personales?
- 10 ¿Qué hacen los que emigran?
- 11 Comparativa de impuestos a la propiedad
¿Cuánto se paga de Bienes Personales en 2021?
Tenés que tener menos de dos millones de pesos para estar exceptuado. Es decir, tenés que tener menos de 15.000USD o 12.000 euros en efectivo al día de hoy. O un único bien a tu nombre, donde vivas (casa habitación). Si tenés una sola casa y vale menos de 18.000.000ARS, no se genera la obligación de pagar Bienes Personales. Ese monto equivale a 165.000 euros. Si la propiedad vale más que eso, ya entrás en la obligación de pagar el impuesto. Y si ya no vivís en Argentina, no se considera casa habitación. Por lo tanto no vas a estar exceptuado.
En teoría, Bienes Personales es un impuesto que aparece al gastar en autos de lujo y al comprar un segundo inmueble. Pero en la práctica aparece al ahorrar. O al vender una casa que ya no podés mantener.
¿Cómo se calcula Bienes Personales?
Recordemos que el valor del bien que considera AFIP es la valuación fiscal o el valor de escritura, lo que sea más alto. Si la persona compró hace poco, paga según valor de escritura, no según valuación fiscal.
Es por esto que mucha gente “dibuja” las escrituras redactándolas por valores mucho menores al real. Sin embargo, los escribanos hoy en día están sujetos a una serie de controles y no pueden escriturar a cualquier valor, como se acostumbraba a hacer antes.
Las alícuotas de Bienes Personales son estas:
- Si declaraste entre 2.000.000ARS hasta 3.000.000ARS, será del 0,5% del excedente.
- Entre 3.000.000ARS y 6.500.000ARS la alícuota tendrá un valor de $15.000 de base más 0,75% del excedente.
- Pasando los 6.500.0000ARS hasta 18.000.000ARS, $41.250 de base más 1% de lo excedido.
- Superando los 18.000.000ARS, $156.250 de base más el 1,25% del excedente.
Cuánto se paga por Bienes Personales por un departamento
Voy a pasarlo en limpio con un ejemplo en números redondos. Pensemos en cualquier vivienda de dos ambientes de CABA, que durante los últimos cinco años, en promedio costaban 100.000USD. Hoy en día el valor promedio de las escrituraciones es de 10 millones de pesos. Eso equivale a 80.000 euros, aproximadamente. Si alguien que ya tenía su casa habitación, compró un departamento a 100.000USD, eso equivale hoy a 9 millones de pesos. (Calculado con dólar a oficial a 90ARS).
Por lo tanto, va a tener que pagar 41.250ARS cuando hace la declaración jurada. Y aparte, 70.000ARS. (El 1% de 7 millones). Esos 70.000ARS se pagan en forma de VEP cada dos meses durante el año, y se llaman anticipos. A menos que sepas del tema, es casi obligado contratar a un profesional contable. Porque este impuesto hay que calcularlo todos los años, presentando la Declaración Jurada y generando los anticipos. No es que la AFIP emite un papel y lo pagás.
¿Qué ítems suman a cuenta de Bienes Personales?
Sin entrar en detalles técnicos, son estos:
- Inmuebles
- Vehículos (autos, camiones, barcos, motos)
- Dinero en efectivo
- Acciones y bonos
- Cuentas en el exterior (por eso recomiendo tener cuidado al abrir cuentas bancarias online, como cuento en la nota sobre Riesgos de abrir una cuenta bancaria extranjera)
- Tenencias de criptomoneda
- Obras de arte
A lo que más afecta es a la tenencia de inmuebles, porque en el caso de acciones, bonos y dinero en efectivo, hay maniobras -legales e incentivadas por el Estado- para evitar pagar el impuesto.
La distorsión cambiaria en Bienes Personales
Bienes Personales se paga de por vida, mientras tengas la propiedad del bien. No es un impuesto por única vez. Y si la persona hizo la escritura en dólares (como correspondía si pagó en dólares), cada año pagará más. ¿Por qué? Porque las bases imponibles no se actualizan y el peso se devalúa. Pero la escritura en dólares que dice 100.000USD queda fija en ese monto. Y ese número en dólares, dentro de un año puede equivaler a 15.000.000ARS. (Dólar oficial a 150ARS)
Es decir, en el caso del ejemplo, este año tendrá que pagar 111.250 pesos. Pero en 2023 es posible que ya pague el 1.25%, porque suba en la escala y le apliquen una alícuota más alta. Es decir, pagaría 156.250ARS + 162.500ARS. Sí, más de 300 mil pesos al año sólo por Bienes Personales y sólo por ese departamento. Eso es sin contar todos los demás impuestos como Inmobiliario, ABL o Tasa Municipal, según corresponda. Si lo volcás al alquiler son más, lo conté aquí: Impuestos por poner en alquiler un inmueble en Argentina.
La distorsión crece cada año si hay inflación y no se actualizan las escalas, haciendo que cada vez pagues más por algo que vale lo mismo que antes. O incluso menos. (Hoy en día el m2 en venta está bajando. Y aparte, los inmuebles se desgastan con el uso.)
La distorsión de fondo de Bienes Personales
Bienes Personales es un impuesto que da por sentado que alguien que tiene un inmueble tiene ingresos. Y eso no es así. Podés tener a tu nombre parte de la casa de tu mamá viuda y vivir en un monoambiente, y no por eso tenés ingresos que te permitan pagar ocho mil pesos de anticipo.
Es verdad que las propiedades son muy costosas en Argentina. Pero en muchos casos son lo único que tiene la familia. Y no porque sus miembros las hayan comprado con su abultado sueldo o las ganancias extraordinarias de su negocio, sino porque las heredan de alguien que muere.
Con los contratos de alquiler actuales, con una base fija a tres años y una inflación del 30% anual, tampoco es que se puedan solventar gastos poniendo la casa en alquiler. Recordemos que el monto del alquiler se devalúa cada mes, pero Bienes Personales aumenta cada año -y mucho- si se escrituró en dólares.
¿Bienes Personales es un impuesto a los ricos?
A nivel global difícilmente se pueda considerar que una persona que tiene 15.000USD sea rica. Sin embargo, ese es el monto mínimo a partir del cual se cobra Bienes Personales. Y al ser un impuesto a las personas físicas, se aplica sobre la clase media. No sobre los estratos más altos, que tienen recursos para armar estructuras de elusión fiscal más o menos sofisticadas. (En lugar de ser propietarios de los inmuebles, los ponen como bienes de sociedades, por ejemplo.)
Además, quienes no necesitaron vender ni comprar en las últimas décadas, siguen pagando según tasación fiscal. Es por eso que hay departamentos en plena Recoleta que valen medio millón dólares cuyos dueños no quedan afectados por este impuesto.
Por otro lado, mientras estuvo la retención del 35% a los pagos en dólares, quienes viajaban mucho al extranjero podían descontar esa retención del pago de Bienes Personales. Es decir, los gastos con tarjeta compensaban el impuesto.
Cuanto más viajabas y más gastabas en dólares, menos te quedaba por pagar de anticipos. Ese régimen hoy en día volvió a medias. Los recargos por comprar en dólares son del 65%, aunque ahora sólo se puede compensar el 35%. De todas formas, sigue dándose el hecho de que quien más posibilidades tiene de gastar en el exterior, más amortiza el impuesto que paga dentro de Argentina.
¿Cuándo se deja de pagar Bienes Personales?
La obligación de pagar Bienes Personales dura mientras estés en posesión de un patrimonio que te obligue al tributo. Si vendés la propiedad, vas a tener dinero. Y la posesión de dinero por más de dos millones de pesos (12.000 euros, lo que vale una cochera) ya te mantiene dentro del impuesto. Así que no dejás de pagar Bienes Personales cuando vendés.
Si depositás el dinero en cuenta bancaria -no en caja de seguridad- te bonifican el pago. Es por eso que todos los 31 de diciembre mucha gente pone los dólares en su cuenta de ahorro en dólares. En enero se apura a sacarlos y devolverlos a la caja de seguridad, a salvo de corralitos y pesificaciones. El gobierno siempre logra que aumenten los depósitos bancarios y la venta de bonos el último mes del año gracias a esta excepción.
Ahora bien, que estés bonificado del pago de BBPP no te exime de presentar las declaraciones juradas anuales. Tenés que seguir presentándolas aunque estés exceptuado del pago del impuesto. Es decir, vas a tener que seguir haciendo las presentaciones (casi siempre con un contador.)
¿Cómo hacen los que dejan de pagar Bienes Personales?
Lo más común en las familias es poner un inmueble a nombre de cada persona. Cada vez que se vendía una casa se hacían donaciones de dinero a los hijos, y el hijo compraba a su nombre un inmueble.
Antes de la modificación del Código Civil, también se podían donar los mismos inmuebles. Sin embargo, las donaciones tienen un costo. Y durante un tiempo, incluso donarle a un hijo redundaba en que el título de propiedad quedase observable. (No se podía vender durante diez años.) Ahora eso se modificó. Pero sólo para los herederos forzosos del donante. Es decir, sirve si le donás a tu hijo, pero no si le donás a tu hermano.
¿Qué hacen los que emigran?
Otra solución más drástica -pero efectiva- es irse del país. Hasta hace unos años era algo que pocos hacían. Pero desde 2018 en adelante lo veo cada vez más. Sobre todo en profesionales jóvenes, que no consiguen buenos sueldos en Argentina pero ya quedaron afectados por Ganancias y Bienes Personales. Otras personas que también se ven en la tenaza de ingresos bajos e impuestos altos son los jubilados. Pero son muchos menos los que se animan a emigrar.
Quien tenía su patrimonio correctamente declarado en el país y decidió emigrar, fue desarmando posiciones y comprando en Uruguay, España, Estados Unidos. En varias localidades los valores del m2 eran similares o incluso más bajos que en Ciudad de Buenos Aires. El cambio de país es una apuesta para preservar el patrimonio, o incluso aumentarlo.
Eso actualmente está cambiando, porque la venta de propiedades en Argentina está un periodo de stand-by. Aunque los precios bajan, son muy pocas las operaciones que se concretan.
De todas formas, en la mayoría de los casos siguen pagando impuestos en Argentina para evitar las represalias por la pérdida de la residencia fiscal.
Comparativa de impuestos a la propiedad
Respecto a impuestos, en la mayoría de países no se cobran por “tener” un bien, sino por generar dinero a partir de él. En España sí se cobra por tener patrimonio. Pero la base mínima imponible es de 500 mil euros, no de 12 mil (o 165 mil si es único inmueble) como en Argentina. Lo conté en esta nota: impuestos por comprar una casa en España.
Hay muchas razones por las cuales existe un éxodo prácticamente inédito de clase media y media alta al exterior. Falta de oportunidades laborales, sueldos bajos, inseguridad, imposibilidad de recibir pagos del extranjero y deterioro de la calidad de vida en general, entre otros. Pero los impuestos distorsivos sobre la propiedad también son un factor importante. Sobre todo porque castigan al que hace las cosas bien, al que tenía todo declarado y no anduvo dibujando escrituras.
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