Bienes Personales en Argentina: el impuesto que aparece al ahorrar

Mucha gente descubre la existencia (y la obligación) de pagar Bienes Personales al emigrar, como conté en esta nota.

Hoy voy a contar cuánto se paga por este impuesto.

¿Cuánto se pagará de Bienes Personales en 2024?

Tenés que tener menos de 27.377.400 pesos al 31/12/2023 para estar exceptuado. Es decir, tenés que tener menos de 34.000USD en efectivo. O un único bien a tu nombre, donde vivas (casa habitación).

Si tenés una sola casa y vale menos de 136.887.000 ARS, no se genera la obligación de pagar Bienes Personales.

Ese monto equivale a 170.000USD al 31/12/2023, que es cuando se calcula. Si la propiedad vale más que eso, ya entrás en la obligación de pagar el impuesto.

Si ya no vivís en Argentina, no se considera casa habitación. Por lo tanto no vas a estar exceptuado, y también pagás.

¿Los dólares pagan impuesto a los Bienes Personales?

La tenencia de dinero en efectivo también paga Bienes Personales, a menos que esté depositado en una caja de ahorro de un banco argentino al 31/12 de cada ejercicio fiscal.

En teoría, Bienes Personales es un impuesto que aparece al gastar en autos de lujo y al comprar un segundo inmueble.

Pero en la práctica aparece al ahorrar. O al vender una casa que ya no podés mantener, o al heredar.

¿Pero no anunciaron que se eliminaba Bienes Personales?

Lo que se anunció el 13/12 es la eliminación de la retención a cuenta de Bienes Personales que se practicaba al hacer gastos en dólares con medios de pago argentinos. Es decir, el 25% de impuestos que aparecía al comprar con tarjeta.

Se eliminó la retención a cuenta, no la obligación de pagar el impuesto si estás alcanzado.

¿Cuánto se paga de Bienes Personales en 2023?

Para 2022 el mínimo no imponible era de 6 millones de pesos. En 2023 fue de 11 millones. Hasta 2021 era de 2 millones de pesos. Ahora es de 27.377.400ARS. Todos los años se revisa y va cambiando. Pero como se fija en pesos y hay una inflación anual superior al 100%, siempre queda atrasado enseguida.

Actualmente se indexa, y cada año sube automáticamente.

¿Cómo se calcula Bienes Personales?

Hay una chicana que usan los defensores de este impuesto, consistente en decir que Bienes Personales se paga por valor fiscal, y que por eso “no lo paga nadie” y “no afecta a nadie”. Eso no es así.

Recordemos que el valor del bien inmueble que considera AFIP es la valuación fiscal o el valor de escritura, lo que sea más alto.

Si la persona compró hace poco, paga según valor de escritura, no según valuación fiscal.

Es por esto que mucha gente “dibuja” las escrituras redactándolas por valores mucho menores al real.

Sin embargo, los escribanos hoy en día están sujetos a una serie de controles y no pueden escriturar a cualquier valor, como se acostumbraba a hacer antes.

Eso hace que cualquier persona que compró propiedades los últimos 5 años quede muy perjudicada por este  impuesto. Además, la legislación actual ya incorpora el valor de mercado como valor apto para ser tomado de referencia en algunos casos.

Los que se benefician de regirse según la valuación fiscal son las familias que no necesitaron vender ni cambiar de inmueble hace décadas.

¿Qué ítems suman a cuenta de Bienes Personales?

Sin entrar en detalles técnicos, son estos:

• Inmuebles
• Vehículos (autos, camiones, barcos, motos)
• Dinero en efectivo
• Acciones y bonos
• Cuentas trazables en el exterior (por eso recomiendo tener cuidado al abrir cuentas bancarias online, como cuento en la nota sobre Riesgos de abrir una cuenta bancaria extranjera)
• Tenencias de criptomoneda
• Obras de arte

A lo que más afecta es a la tenencia de inmuebles.

¿Cuándo se empieza a pagar Bienes Personales?

En teoría, la gente tendría que empezar a pagarlo al darse cuenta de que debe hacerlo. Pero en la práctica, nadie le avisa al contribuyente, más allá de algunas cartas que manda la AFIP de forma discrecional.

Como resultado, Bienes Personales se empieza a pagar cuando querés hacer algo con tu patrimonio. Suele ser en estos casos:

• Cuando hay una sucesión por alguien que fallece y se heredan inmuebles. Los herederos empiezan a pagar. (Además actualmente se “castiga” al heredero si quien falleció no pagaba el impuesto cuando vivía debiendo hacerlo: lo obligan a tributar por valor de mercado. Ni fiscal ni escritura… ¡valor de mercado, el más alto posible!)
• Al donar inmuebles o dinero en efectivo. Quien recibe la donación debe empezar a pagar, dependiendo de cómo se done.
• Cuando se quiere ingresar a la cuenta bancaria en dólares dinero en efectivo. Dependiendo del monto y de cuándo se haya generado, se empieza a pagar Bienes Personales.
• Cuando alguien gana dinero en el extranjero y lo lleva a Argentina.
• Al vender un inmueble, si durante el ejercicio fiscal se empieza a tener dinero en efectivo y se deja de tener el inmueble, manteniendo esa situación al 31/12.

Dinero en efectivo en Argentina o depositado en el exterior

Si se declaran dólares u otras divisas en efectivo (en caja de seguridad por ejemplo), se declaran al valor que tienen. No hay “valor fiscal” de sesenta mil dólares. Sesenta mil dólares en una caja de seguridad son sesenta mil dólares.

El único beneficio hasta ayer era que como se calculan en pesos a valor oficial y dicho valor era artificialmente bajo, se pagaba menos.

Si tenés una cuenta bancaria en Uruguay con cien mil dólares, son cien mil dólares. Tampoco hay “valor fiscal” para eso. Y se paga una de las alícuotas más altas que existen: 2.25%.

Es decir, dos mil quinientos dólares al año sólo por la tenencia de ese dinero en Uruguay. Los anticipos a pagar en Argentina equivalían a alrededor de un millón de pesos al año. Ahora, con dólar oficial a 800, serían dos millones.

Cien mil dólares puede parecer una cifra muy alta en abstracto, pero es el piso de lo que vale cualquier inmueble familiar en un barrio de clase media en CABA.

Tampoco hay bonificaciones por tener el dinero depositado en una caja de ahorro extranjera en lugar de tenerlo en una caja de seguridad.

Ojo: Tener efectivo en Argentina también te obliga a pagar. La diferencia es que la alícuota es más baja.

¿Cuáles son las alícuotas de Bienes Personales?

Van desde el 0.5% por el excedente del mínimo no imponible hasta 1.75%. Eso es para bienes situados en el país.

Si están en el extranjero la alícuota llega hasta 2.25%.

¿Hay forma de saber si voy a tener que pagar Bienes Personales o no?

Todo dependerá de si el contribuyente está exento o no. Las exenciones se revisan con cada gobierno, y algo que estaba exceptuado con uno puede dejar de estarlo con el siguiente.

Los inmuebles rurales, por ejemplo, están exentos dentro y fuera de Argentina. Pero durante la última campaña electoral se estaba planteando que paguen.

Bienes Personales es un impuesto distorsivo y problemático.

Los “caprichos” de Bienes Personales

También es un impuesto lleno de “caprichos” extraños, como por ejemplo el hecho de que un inmueble en CABA no puede tributar simplemente según valor fiscal aunque sea más alto que la escritura: tributa según valor fiscal multiplicado por cuatro (coeficiente USC).

¿Y eso por qué? Porque sí.

¿Y no se quejaron los contadores? Sí, pero los mandaron igual a freír espárragos:  Impuesto a los Bienes Personales: AFIP defendió los aplicativos que obligan a multiplicar por 4 los inmuebles

¿Es normal esta situación a nivel global?

No es común que exista esta presión fiscal sobre los inmuebles, sobre todo en patrimonios medios o bajos. En otros países no se paga impuesto patrimonial, o se paga por sumas diez veces mayores que en Argentina.

En España por ejemplo, tanto en la Comunidad de Madrid como en toda Andalucía, no hay impuesto al patrimonio. Tampoco en Extremadura. Cantabria y Comunidad Valenciana planean eliminarlo.

En las comunidades donde sí existe, se empieza a pagar una vez superado el medio millón de euros. (Y no en todos los casos).

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¿Cómo se tradujeron las escalas de Bienes Personales en impuestos en 2023?

Por tener 83 millones de pesos (entre escrituras de inmuebles, dólares en efectivo, etc), hay que pagar un mínimo de $712.900 ARS. Más el 1.25% sobre el excedente.

Quien no conoce el valor del peso puede leer 80 millones y pensar en Paolo Rocca, pero la realidad es que con un 3 ambientes en Caballito y un monoambiente en Belgrano escriturados en dólares durante la última década ya se superaba esa cifra.

Para redondear y hacer una equivalencia fácil, por medio millón de dólares -en el país- se paga alrededor de 800.000ARS.

Solamente por tener ese patrimonio, aunque no te brinde ningún tipo de renta e incluso aunque te dé gastos.

Todo esto siempre y cuando los bienes (casas, autos, dinero en efectivo, etc) estén ubicados dentro de Argentina. Si tenés algo declarado en el exterior, paga una alícuota más alta.

Mucha gente que empieza a pagar Bienes Personales no sabe que los anticipos a pagar pueden costarle más que las expensas del mes.

Comparativa de impuestos al patrimonio entre Argentina y España

Respecto a impuestos, en la mayoría de países no se cobran por “tener” un bien, sino por generar dinero a partir de él.

En varias regiones de España sí se cobra por tener patrimonio. Pero la base mínima imponible es de 500.000€, no de 20.000€ como en Argentina. Lo conté en esta nota: impuestos por comprar una casa en España.

Hasta 2023 en Valencia, alguien que tiene bienes por un millón de euros paga una cuota anual de 540€ de impuesto al patrimonio (calculando la excepción de hasta 300.000€ por casa habitación).

Y en Madrid se paga cero. En toda Andalucía y Extremadura también. Solamente se hace declaración por más de 2 millones de euros, y la cuota sale bonificada. No se paga.

No es casualidad que la ola inmigratoria Argentina – España que estamos viendo desde 2020 sea de familias de patrimonios medios a altos.

Cuánto y cómo se paga por Bienes Personales por un departamento

Si alguien que ya tenía su casa habitación, y  compró un segundo departamento a 100.000USD en los últimos años, eso equivale a 80.8 millones de pesos. (Calculado con dólar a oficial a 808ARS).

Hay que tener en mente que las escalas cambian todos los años y no siempre son fáciles de entender para el público.

Además hay una cuota mínima a pagar. Para el ejemplo mencionado sería de 28.000ARS en 2022 o de 77.000ARS anuales en 2023, dependiendo de qué ejercicio sea. No es lo mismo 2022 que 2023 o 2024. En 2024 deberá pagar 188.000ARS de cuota mínima.

Y después, el 0.5, el 0.75 o hasta el 1% sobre el excedente, según a cuánto esté el peso oficial respecto al dólar al 31/12.

La cuota mínima se paga de una vez. El resto se paga en forma de VEP cada dos meses durante el año, y se llaman anticipos.

A menos que sepas del tema, es casi obligado contratar a un profesional contable. Porque este impuesto hay que calcularlo todos los años, presentando la Declaración Jurada y generando los anticipos.

No es que la AFIP emite un papel y lo pagás. Además, una vez que entrás al impuesto tenés que hacer Declaraciones Juradas de por vida todos los años.

La distorsión cambiaria en Bienes Personales

Bienes Personales se paga de por vida, mientras tengas la propiedad del bien. Y la DDJJ se declara por varios años aunque ya no tengas más nada. No es un impuesto por única vez.

Si la persona hizo la escritura en dólares (como correspondía si pagó en dólares), cada año pagará más. ¿Por qué? Porque las bases imponibles no siempre se actualizan y el peso se devalúa.

No es un impuesto fácil de predecir. Y mucho menos de afrontar por parte de gente que no está generando ganancias a partir de sus bienes.

Un ejemplo concreto para calcular Bienes Personales (BBPP)

Una escritura en dólares que dice 100.000USD queda fija en ese monto. Y ese número en dólares, dentro de un año puede equivaler a 160.000.000ARS. Teniendo un dólar oficial a 1600ARS, por ejemplo.

En ese caso, el contribuyente no solamente tendrá que pagar más porque se devaluó el peso: también tributará con una alícuota más alta, porque “se pasa” del mínimo permitido. Pasan a tributar al 0.75% al 1%, o del 1% al 1.25%, en lugar de seguir al 0.5% o al 0.75%.

Solamente queda exceptuado si es casa habitación. Pero por ahora, ya que en cualquier momento 137.000.000ARS pueden equivaler a menos de 100.000USD.

La distorsión crece cada año si hay inflación y no se actualizan a tiempo las escalas, haciendo que cada vez pagues más por algo que vale lo mismo que antes. O incluso menos. Hoy en día el m2 en venta está bajando. Y aparte, los inmuebles se desgastan con el uso.

Podés leer más sobre el tema de las distorsiones en los impuestos en esta nota: Bracket creep: pagar impuestos como rico sin serlo

La incertidumbre de un año a otro en Bienes Personales

En el caso del ejemplo del departamento de 100.000USD, en 2022 tuvo que pagar 45.000 pesos. En 2021 pagó más de 70 mil, y en 2024 188.000ARS. Pero eso se sabe recién cuando se conoce a cuánto está el dólar al 31/12. De un año para otro es prácticamente imposible calcular a cuánto estará.

Más allá de la incertidumbre, se trata de pagar miles pesos al año sólo por Bienes Personales y sólo por ese departamento que no es su vivienda.

Eso es sin contar todos los demás impuestos como Inmobiliario, ABL o Tasa Municipal, según corresponda. 

Si lo volcaba al alquiler (antes de que derogaran la Ley de Alquileres) eran aún más: Impuestos por poner en alquiler un inmueble en Argentina.

Por otro lado, siempre se depende de la discrecionalidad del gobierno.

Quizás el año que viene suban el mínimo imponible a valores lógicos… O no.

Quizás sumen alguna exención… o quizás saquen las que ya están. No se puede predecir.

La distorsión de fondo de Bienes Personales

Bienes Personales es un impuesto que da por sentado que alguien que tiene un inmueble tiene ingresos. Y eso no es así.

Podés tener a tu nombre parte de la casa de tu mamá viuda y vivir en un monoambiente, y no por eso tenés ingresos que te permitan pagar miles de pesos bimestrales de anticipo.

Es verdad que las propiedades son muy costosas en Argentina. Pero en muchos casos son lo único que tiene la familia. Y no porque sus miembros las hayan comprado con su abultado sueldo o las ganancias extraordinarias de su negocio, sino porque las heredan de alguien que muere.

Con los contratos de alquiler que había hasta ahora, con una base fija a tres años y una inflación del 140% anual, tampoco es que se puedan solventar gastos poniendo la casa en alquiler. (Por no hablar de la conflictividad y los riesgos del fenómeno inquiokupas).

Recordemos que el monto del alquiler se devalúa cada mes, pero Bienes Personales aumenta cada año -y mucho-  si se escrituró en dólares.

¿Bienes Personales es un impuesto a los ricos?

A nivel global difícilmente se pueda considerar que una persona que tiene 35.000USD sea rica.

Sin embargo, ese es el monto mínimo a partir del cual se cobra Bienes Personales hoy en día.

Y al ser un impuesto a las personas físicas, se aplica sobre la clase media. No sobre los estratos más altos, que tienen recursos para armar estructuras de elusión fiscal más o menos sofisticadas. En lugar de ser propietarios de los inmuebles, los ricos las ponen como bienes de sociedades, por ejemplo.

Además, quienes no necesitaron vender ni comprar en las últimas décadas, siguen pagando según tasación fiscal. Es por eso que hay departamentos en plena Recoleta que valen más de medio millón dólares cuyos dueños no quedan afectados por este impuesto.

Más gastás, más compensás

Mientras existió la retención a cuenta de impuestos a los pagos en dólares, quienes viajaban al extranjero o compraban en el exterior podían descontar esa retención del pago de Bienes Personales. Es decir, los gastos con tarjeta compensaban el impuesto.

Cuanto más viajabas y más gastabas en dólares, menos te restaba pagar de anticipos. Lo compensabas. Quien más posibilidades tenía de gastar en el exterior, más amortizaba el impuesto a pagar dentro de Argentina.

En cambio, quienes consumen siempre en pesos no pueden descontar casi nada.

¿Siempre se puede compensar Bienes Personales?

No. Muchas veces te queda “crédito fiscal” a favor y si no tenés obligaciones para compensar, queda ahí. Luego caduca y lo perdés.

En noviembre de 2023 se estipuló que las compensaciones de Bienes Personales podrán computarse recién en 2025.

Lo contamos en detalle acá: Cómo tramitar la devolución de Ganancias y Bienes Personales: guía paso a paso 2024

¿Cuándo se deja de pagar Bienes Personales?

La obligación de pagar Bienes Personales dura mientras estés en posesión de un patrimonio que te obligue al tributo.

Si vendés la propiedad, vas a tener dinero. Y la posesión de dinero por más de 27 millones de pesos (30.600€ o 35 mil dólares, aproximadamente) ya te mantiene dentro del impuesto.

Así que no dejás de pagar Bienes Personales cuando vendés.

Hasta las sucesiones indivisas pagan Bienes Personales. Es decir, una persona tampoco deja de pagar Bienes Personales cuando fallece. Simplemente empieza a pagarse a nombre de la sucesión en lugar del fallecido.

Excepciones de Bienes Personales

Si depositás el dinero en una cuenta bancaria argentina -no en caja de seguridad- te exceptúan de la obligación.

Es por eso que todos los 31 de diciembre mucha gente pone los dólares en su cuenta de ahorro en dólares.

En enero se apura a sacarlos y devolverlos a la caja de seguridad, a salvo de corralitos y pesificaciones. El gobierno siempre logra que aumenten los depósitos bancarios el último mes del año gracias a esta excepción.

Ahora bien, que estés bonificado del pago de BBPP no te exime de presentar las declaraciones juradas anuales. Tenés que seguir presentándolas aunque estés exceptuado del pago del impuesto. Es decir, vas a tener que seguir haciendo las presentaciones (casi siempre con un contador.)

Además ya hubo intentos de eliminar la bonificación por tener los dólares depositados en cuenta. O de que para obtenerla hubiese que dejar el dinero depositado durante varios meses.

Finalmente no se llevó a cabo. Pero no porque el gobierno desistiese de hacerlo: fue porque ya había salida de depósitos. Requerir que los dólares quedasen meses depositados para estar exceptuados de tributar hubiera acelerado los retiros de los bancos a nivel récord.

¿Cómo hacen los que dejan de pagar Bienes Personales?

Lo más común en las familias es poner un inmueble a nombre de cada persona. Cada vez que se vendía una casa se hacían donaciones de dinero a los hijos, y el hijo compraba a su nombre un inmueble.

Antes de la modificación del Código Civil, también se podían donar los mismos inmuebles. Sin embargo, todas las donaciones tienen su costo, y no es lo mismo donar dinero que inmuebles.

Durante un tiempo, incluso donarle a un hijo redundaba en que el título de propiedad quedase observable. (No se podía vender durante diez años.)

Ahora eso se eliminó para los herederos forzosos del donante. Es decir, sirve si le donás a tu hijo, pero no si le donás a tu hermano.

¿Qué hacen los que emigran?

Otra solución más drástica -pero efectiva- es irse del país. Hasta hace unos años era algo que pocos hacían. Pero desde 2018 en adelante se ve cada vez más. Sobre todo en profesionales jóvenes, que no consiguen buenos sueldos en Argentina pero ya quedaron afectados por Ganancias y Bienes Personales.

Otras personas que también se ven en la tenaza de ingresos bajos e impuestos altos son los jubilados. Pero son muchos menos los que se animan a emigrar.

Quien tenía su patrimonio correctamente declarado en el país y decidió emigrar, fue desarmando posiciones y comprando inmuebles en Uruguay, España, Estados Unidos.

En varias localidades del exterior los valores del m2 eran similares o incluso más bajos que en Ciudad de Buenos Aires. Y la renta por alquilarlos va desde el 3% al 7% anual en dólares. El cambio de país es una apuesta para preservar el patrimonio, o incluso aumentarlo.

De todas formas, en la mayoría de los casos siguen pagando impuestos en Argentina para evitar las represalias por la pérdida de la residencia fiscal.

Represalias por la pérdida de residencia fiscal

En los últimos años, darse de baja en la residencia fiscal argentina tiene consecuencias nefastas para quienes emigran.

Funciona en la práctica como un “impuesto de salida” para desalentar a quien quiere irse del país. Lo conté en esta nota: ¿Qué es el impuesto de salida? ¿Existe en Argentina?

Migración e impuestos a la propiedad

Hay muchas razones por las cuales existe un éxodo de clase media y media alta al exterior. Falta de oportunidades laborales, sueldos bajos, inseguridad, trabas para recibir pagos del extranjero y deterioro de la calidad de vida en general, entre otros.

Pero los impuestos distorsivos sobre la propiedad también son un factor importante. Sobre todo porque castigan al que hace las cosas bien, al que tenía todo declarado y no anduvo dibujando escrituras.

Además del estrés constante de que una nueva resolución puede poner todo patas arriba, que la distorsión del tipo de cambio te considera rico aunque no lo seas, no poder operar con tu patrimonio porque las consecuencias fiscales se devoran el rendimiento de tu inversión, estar calculando a cuánto está el peso oficial al 31/12, etc.

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