¿Qué es el “impuesto de salida”? ¿Pueden cobrarte un impuesto por irte del país? Lo analizo acá.
¿Qué es el “impuesto de salida”?
El “impuesto de salida” es el nombre coloquial a un tipo de gravamen que se exige cuando un ciudadano deja de ser residente fiscal en una jurisdicción.
Sería el caso de un argentino que paga impuestos en Argentina y decide mudar su residencia fiscal a Uruguay, por ejemplo. O de un contribuyente argentino que emigra a cualquier otro país y decide, por lo tanto, dejar de pagar impuestos en Argentina.
Es decir, el “impuesto de salida” grava a quienes pierden su residencia fiscal local. La intención del impuesto es desalentar la salida de contribuyentes. Y compensar con él la pérdida futura de ingresos que esa persona aportaría al quedarse en el país.
¿Pueden implantar un “impuesto de salida” en Argentina?
Nunca hay que descartar la creatividad fiscal argentina, pero los tributaristas que vienen tratando el tema desde 2020 lo niegan.
En primer lugar, porque la jurisprudencia internacional marca que el “exit tax” es un tributo excepcional que se cobra cuando la persona que se va lo hace en dirección hacia un paraíso fiscal. O a un país con el cual no se mantienen convenios fiscales.
España lo impone cuando alguien con más de 4 millones de euros se va a un paraíso fiscal.
En el caso de residentes fiscales argentinos que se van a Uruguay o a España, por ejemplo, no se les podría exigir. ¿Por qué? Porque ni España ni Uruguay son paraísos fiscales. Y además, ambos países tienen convenios con Argentina.
En segundo lugar, porque es difícil de cobrar: ¿cómo cobrarle un impuesto a alguien que ya no está?
Y en tercer lugar, porque es una especie de premio consuelo: se cobra por única vez. Después de la salida del residente, no hay forma de cobrarle un centavo más.
Me gustaría poder decir que es una buena noticia el hecho de que no van a cobrarte un impuesto de salida por irte del país. Pero no es tan así.
No lo cobran porque hace rato que encontraron una manera más seria de “atar” contribuyentes a la Argentina. Veamos.
¿Para qué cobrarte un impuesto de salida si te pueden impedir llevarte tus dólares?
A partir de una serie de disposiciones bancarias, y la consecuente instrucción a los bancos para que actúen de determinada forma, se creó una especie de corralito “de facto” a las transferencias internacionales.
Lo traté en esta nota: ¿Hay un corralito a las transferencias internacionales?
No voy a aburrir con el tema, la explicación rápida es que si no sos residente en Argentina no podés transferir más de 200USD por mes al exterior.
Es decir, si emigrás y después vendés tu casa, o heredás el departamento de tus papás… Estás en un lindo problema. Y eso no es todo. Darte de baja en la residencia fiscal trae consecuencias serias que pueden afectar seriamente tu patrimonio.
ITI: otro impuesto que se hacía “obligatorio” (y complicado) al perder la residencia fiscal
El ITI es el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. Fue derogado en julio de 2024.
El ITI era el 1.5% del valor de escritura. Había que pagarlo siempre que vendías un inmueble. Quedaban exceptuados los que vendían la única casa en la que vivían.
Ahora bien, si tenías más de una propiedad, ninguna de ellas es la única casa donde vivís. Por lo tanto, si tenés más de una propiedad, te lo hacían pagar siempre.
Y si no sos residente en Argentina, aunque sea la única casa que tengas en el país, no es la casa donde vivís. ¿Por qué? Porque ya dijiste que vivís afuera. Así que a pagar.
Pero eso no es todo. Muchos emigrantes hoy no pueden vender su casa porque no pueden saldar el ITI.
¿Por qué? Porque si dejaste de ser residente fiscal, ya no correspondía pagar ITI sino Ganancias de Sujeto No Residente. Y para poder pagarlo, tenés que nombrar un responsable sustituto y que sea él quien lo pague.
¿Qué es un responsable sustituto?
Un responsable sustituto es una persona encargada de pagar impuestos por hechos imponibles que surjan sobre una persona no residente. Usualmente es un apoderado que sepa de estas cuestiones, un contador, abogado o escribano. Por supuesto, hay que pagarle honorarios.
Esa persona pasa a ser garante ante AFIP en caso de que el emigrante no pague un impuesto. Y eso implica que el responsable sustituto responde ante AFIP con sus bienes si el emigrante no paga.
Es por eso que cuando le preguntás a tu contador si acepta ser tu responsable sustituto, te dice cortésmente que no. No importa cuánto le ofrezcas pagar.
Te puede interesar también esta nota: 7 servicios que NO existen (no importa lo que pagues)
¿Residente o no residente?
Mucha gente llega a nuestra consulta sin saber si es o no es residente fiscal en Argentina.
Es normal, ya que no es algo fácil de determinar sin tener conocimientos de cómo funciona el sistema.
Hay personas que viven en el extranjero hace más de una década y siguen siendo residentes fiscales en Argentina. (Incluso sin saberlo).
Otras la pierden antes de cumplir un año de haberse ido.
Y un tercer grupo está a medio camino: no es residente pero tampoco tiene responsable sustituto. Eso hace que cualquier trámite se alargue mucho más de lo que esperaban.
Con sustituto y con galera, le cobramos a cualquiera
Mucha gente se fue del país hace años, dejando una propiedad en alquiler, o prestada. No tenían idea de estos problemas. Ni siquiera sabían que en Argentina deberían pagar impuestos al patrimonio.
Un problema importante es que la base imponible del impuesto al patrimonio (Bienes Personales) quedó fijado en pesos. Entonces, un impuesto que sólo afectaba a quienes tenían más de 102.300USD cuando se creó en 1991, pasó a afectar desde 2007 a todo aquel que tenía más de 305.000… pesos argentinos.
Entre 2009 y 2017 muchísima gente quedó obligada a pagar Bienes Personales. Sin saberlo. Esto es con independencia de dónde vivan.
Y si bien hoy estás exceptuado de pagarlo -si sólo tenés un inmueble y es aquel donde vivís, y el valor de escritura es menor a 350.000.000ARS- la gente que dejó de ser residente fiscal porque se fue a vivir afuera no está exceptuada.
¿Por qué? Porque lo único exceptuado es la casa habitación. Es decir, la casa donde vivís. Si dijiste que vivís afuera, ya no tenés ninguna casa habitación en Argentina.
Para hacer breve el tema: está lleno de emigrantes que jamás se dieron de alta en Bienes Personales. Y ahora se enteran que lo tienen que pagar para poder vender.
Por supuesto, está la opción de pagar la deuda -si es que puede llamársela así- que generaron durante estos años. No es barato. Además, no pueden pagarla ellos por sí mismos porque dejaron de ser residentes fiscales argentinos. Debe hacerlo su responsable sustituto.
Residencia fiscal argentina forever
Ya advertí en este post sobre los riesgos de perder la residencia fiscal argentina. Pero esto no es todo. (Al final, convenía que le cobren a la gente el impuesto de salida, por más delirante que fuese…) Veamos.
Si además la casa o departamento de la persona que emigró estuvo alquilado, esa persona debería haberse inscrito en Ganancias, además de en Bienes Personales, y dar factura a través del responsable sustituto.
Sí, el alquiler de viviendas en Argentina con la Ley de Alquileres pagaba casi más impuestos que una empresa. Lo podés consultar en el artículo 98 de la Ley de Ganancias, 20.628. (No hay que confundirse con el Registro de Alquileres que regía desde del 1 de marzo de 2021, eso es otra cosa.)
En el caso de querer vender pero no haber pagado esta serie de impuestos y ya no ser residente fiscal, el camino es largo. Y caro.
“A nadie le afecta Bienes Personales porque nadie lo paga”
Hay quien dice que el impuesto afecta a muy poca gente porque se calcula sobre el valor fiscal de las propiedades -que es muy bajo- y no el real. Eso no es así.
La base imponible del impuesto se calcula sobre el valor fiscal o sobre el valor de escritura, eligiéndose siempre el que sea más alto.
Por lo tanto, alguien que tiene un piso en Barrio Norte desde 1980 paga según valor fiscal. Pero alguien que se compró dos monoambientes en Villa Soldati en 2013 paga según valor de escritura. Y si al escriturar puso la cifra en dólares, como corresponde cuando se paga en dólares, hoy tributa según la cotización de esos bienes en dólares.
Resumiendo: es un impuesto que no toca a la verdadera riqueza (los patrimonios altos suelen ponerse a nombre de empresas, no de personas) y sí a contribuyentes de recursos medianos.
O incluso a los que se achican, por ejemplo, familias que vendieron la casa de los abuelos por no poder mantenerla y compraron dos departamentos pequeños.
Esto sólo cambiará si se modifica Bienes Personales en profundidad.
La cereza del postre: Ganancias por Sujeto No Residente
Si dejaste de ser residente fiscal en Argentina y vendés una propiedad, te cae el impuesto de Ganancias.
¿Cuánto es? Tenés que hablarlo con tu contador. Ganancias suele ser del 15% al 35% del valor de escritura al momento de vender. O sea que por vender un departamento de 100.000USD sin ser residente fiscal vas a perder unos cuantos miles de dólares.
A pesar de todas estas cosas a veces hay gente que me pregunta si extraño Argentina. 🥴🤣
Convengamos que preguntarle eso a alguien que sabe cómo funciona el sistema tributario argentino es como preguntarle al capitán Willard si extraña Vietnam.
¿Sirven estas medidas para desalentar la salida de contribuyentes?
Por lo que vemos en las consultas, no solamente no desalientan la salida sino que la aceleran.
Y también hacen que mucha gente que ya emigró decida sacar hasta el último dólar que le permiten.
Consejos si vas a emigrar de Argentina a España en 2023
Algo que recomiendo siempre es que NO cierres tu cuenta bancaria en dólares en Argentina. No importa cuánto te cobren de mantenimiento. Hoy en día es casi la única vía abierta para poder llevarte tu patrimonio e ingresarlo legalmente y sin complicaciones en otro país.
En segundo lugar, es importante que revises tu situación patrimonial ANTES de emigrar.
Recordá que actualmente tener ahorrados 43.000USD en una caja de seguridad -o en una lata en tu casa- ya te obliga a estar en Bienes Personales. Sé que es delirante, pero así están las cosas.
La cifra en dólares varía porque está fijada en 11 millones de pesos. Se fija cada año calendario. Podés consultarla con tu contador o buscarla como “base imponible Bienes Personales”. Los inmuebles y otros bienes también están gravados.
En tercer lugar, dejá habilitada correctamente tu Clave Fiscal en AFIP en el nivel más alto posible, por cualquier gestión que quieras hacer a distancia.
Un buen asesoramiento es fundamental
Mucha gente asume que perdió la residencia fiscal cuando en realidad aún la tiene. También hay otros que la pierden por error, sin saber lo que están haciendo (puede pasar incluso por hacer trámites sencillos), y después el costo a pagar es altísimo.
Consultá estos temas con profesionales que sepan del tema y que sean DE CONFIANZA.
Hay estudios contables que pueden ser alarmistas respecto a los costos de emigrar. (Es lógico, ya que nadie quiere perder clientes).
Los problemas no surgen por emigrar. Al contrario, muchas veces emigrar los soluciona de raíz.
Los problemas surgen por seguir teniendo patrimonio en Argentina y darse de baja en la residencia fiscal.
Algunos contadores, por ejemplo, no te advierten que si nombrás un responsable sustituto ya no podrás transferir más de 200USD por mes al exterior, aunque tengas cuenta espejo.
Tampoco avisan sobre Ganancias siendo No Residente.
Hay profesionales totalmente honestos, pero están muy poco informados respecto a las consecuencias bancarias y financieras que tiene la pérdida de residencia.
Reflexiones
No todas las personas que emigran pueden decidir vender absolutamente todo e irse sin dejar nada. Pero para quien puede hacerlo suele ser lo más conveniente.
La distorsión cambiaria y la inflación afectan a todo tipo de operaciones vinculadas a cualquier otro país. Y también alteran tu situación patrimonial y fiscal.
Asesoramiento personalizado
Si necesitás asesoramiento sobre estos temas, hago sesiones de consultoría virtual. Me podés contactar escribiendo al formulario de más abajo.
Son totalmente confidenciales y brindo información real para que puedas hacer por tu cuenta todos los trámites necesarios paso a paso, trasladando tu patrimonio de forma legal adonde quieras, y sin sorpresas.
Te dejo un resumen del tipo de problemas que logran resolver quienes me consultan: Problemas resueltos con éxito a través de las asesorías
¿Tenés dudas, comentarios, aportes? Podés comentar abajo, en la sección de comentarios. ¡O en la última foto de mi Instagram, donde además de fotos de viajes y muchos tips, todos los jueves subo memes de dinosaurios!
IMPORTANTE: No respondemos mails ni leemos mensajes privados con preguntas sobre estos temas, ya que las consultas individuales las atendemos con nuestro servicio de asesoría.
Muy útil la info, gracias!