¿Qué es la residencia fiscal argentina? ¿Conviene darse de baja o mantenerla al emigrar?
También te contamos las consecuencias de las que nadie te avisa cuando te recomiendan darte de baja en la residencia fiscal argentina.
¿Qué es la residencia fiscal?
La residencia fiscal es uno de los estatus que contempla un país para poder cobrarte o no impuestos.
En general, si vivís en un país, pagás impuestos ahí. Y si dejás de vivir en ese país, dejás de pagar impuestos.
Esto es una explicación inicial, hay muchas excepciones y casos particulares.
Algunos casos especiales en residencia fiscal
Los ciudadanos estadounidenses que deben tributar, por ejemplo, pagan impuestos de por vida en Estados Unidos mientras mantengan la ciudadanía norteamericana.
No importa que se muden: la obligación fiscal permanece. (Incluso aunque nunca hayan vivido en territorio norteamericano.)
En Holanda no importa que no vivas vos en el país: si tu cónyuge vive ahí y tus hijos van a la escuela en Holanda, pagás impuestos en Holanda.
¿Cómo se obtiene o pierde una residencia fiscal?
En general a nivel mundial la residencia física implica la residencia fiscal si se reside legalmente en ese país al menos 183 días por año.
No son criterios uniformes a todos los países y puede haber condiciones especiales según cada persona.
La regla de los 183 días es un concepto teórico que en muy pocos países se fiscaliza en la práctica.
Hay una enorme distancia entre este concepto y su aplicación.
¿Hay que pagar para tener residencia fiscal argentina?
No. Muchísima gente es residente fiscal en Argentina toda su vida y no lo sabe porque no necesitó inscribirse a ningún impuesto. En España también.
Dependiendo de la renta que generes y del país donde vivas, podés estar exceptuado de tributar.
Eso varía a partir de un montón de factores, incluyendo desde cómo generás dinero hasta tu estado civil.
En general, si cobrás un sueldo bajo y no sos propietario de un inmueble, no tributás. Eso no significa que no tengas residencia fiscal argentina.
La residencia fiscal argentina podés tenerla aunque no pagues ningún impuesto.
¿Qué significa doble imposición en relación a la residencia fiscal?
Es cuando tenés que pagar impuestos en dos países por el mismo concepto.
¿Qué es un convenio de doble imposición?
El convenio de doble imposición es un tratado que se firma entre dos países comprometiéndose a que si los ciudadanos de uno pagan impuestos en otro, no se les van a cobrar también en el primero por el mismo motivo.
Si el país del que te vas y hacia el que vas no han firmado uno de estos convenios, es posible que tengas que asumir una doble imposición.
Actualmente suele ser más útil compatibilizar jurisdicciones, para evitar los castigos por pérdida de residencia fiscal argentina.
¿Puedo no ser residente fiscal de ningún país?
Todo ciudadano mayor de 18 años se suele considerar residente fiscal del país donde reside.
Si tenés 19 años y naciste en Argentina, sos residente fiscal argentino, aunque todavía no trabajes y no hayas tenido que pagar impuestos.
Casi todos los países castigan la mudanza de sus residentes hacia paraísos fiscales, pero el caso de Argentina es mucho más complicado.
¿Argentina castiga la pérdida de residencia fiscal argentina?
Normalmente se castiga la mudanza de residentes hacia paraísos fiscales.
Sin embargo hoy en día Argentina castiga todas las mudanzas a cualquier país, ya que el castigo aparece simplemente al perder la residencia fiscal argentina.
Cómo funciona el castigo al perder la residencia fiscal argentina
Quienes pierden la residencia fiscal argentina quedan impedidos de transferir dinero al exterior.
Hasta principios de 2024 tampoco podían abrir cuentas bancarias en dólares si no disponían de una previamente.
Y si heredan una propiedad en Argentina o quieren venderla, se encuentran con serias dificultades.
No solamente pagarán un impuesto diez veces más caro que el ITI -ya derogado- al vender un inmueble: también se dan situaciones donde directamente no se puede concretar la venta.
Cuidado, porque muchos estudios contables no advierten de ninguna de estas consecuencias.
Ojo con la información “cazabobos”
En esta nota de El Cronista, por ejemplo, empujan a emigrantes a darse de baja de la residencia fiscal argentina desde el portal de AFIP.
Pero no mencionan ni una sola de las severas consecuencias que acarrea el trámite.
Problemas al mantener inmuebles en Argentina siendo no residente
Algunos profesionales no advierten que si vendés un inmueble en Argentina habiendo perdido la residencia fiscal argentina, surge la imposición de Ganancias. Y no es nada barata.
Ganancias por no residente al perder la residencia fiscal argentina
Ganancias por venta como sujeto No Residente va desde el 15% al 35% del valor de escritura.
Muchos lo confunden con el impuesto a las Ganancias Cedulares que reemplaza al ITI en casos de inmuebles comprados después del 01/01/2018.
El ITI era del 1.5% y se derogó en julio de 2024. Habitualmente era el impuesto que siempre se pagaba al vender una propiedad.
Ganancias Cedulares continúa vigente, si bien no tiene retención automática y muy poca gente lo paga.
Se calcula sobre diferencia entre compra y venta, es decir, 15% sobre la diferencia. Y no sobre el valor de escritura.
Debido a esta confusión entre Ganancias Cedulares y Ganancias en Sujeto No Residente, algunos se enteran que tendrán que pagar diez veces más de lo calculado recién cuando llegan a firmar la compraventa. Cuidado.
Responsable sustituto al perder la residencia fiscal argentina
Además no podrás abonar los impuestos vos mismo siendo No Residente. Tenés que nombrar un responsable sustituto (RS) ante AFIP que te represente en Argentina.
Más allá de la burocracia que eso conlleva, no todo pariente o amigo está dispuesto a asumir ese rol, ya que lo pone como garante tuyo responsable con sus bienes ante el fisco.
Para las personas que emigran sin dejar familia en Argentina es muy difícil resolver el nombramiento de un responsable sustituto.
Y sin RS no se puede concretar la compraventa, por más que le otorguen un poder notarial a familiares o amigos.
Fin de exención por casa habitación al perder la residencia fiscal argentina
Por otro lado, si perdías la residencia sin haber tenido que pagar Bienes Personales por tu propiedad al ser casa habitación (exceptuada hasta los 136M de pesos), tenías que empezar a pagar por ella.
Porque al no residir en Argentina, dejás de tener casa habitación.
[ACTUALIZADO julio de 2024]
Con la modificación del monto del monto mínimo de Bienes Personales y de Casa Habitación, muy pocos contribuyentes quedan comprendidos en este impuesto.
Bienes Personales queda fijado para patrimonios superiores a los 100M de pesos. Casa Habitación, hasta 350M ARS.
¿Conviene o no perder la residencia fiscal argentina?
En estos momentos sigue sin ser conveniente, a menos que te estés yendo de por vida y no te queden parientes, bienes ni negocio alguno en Argentina.
¿Por qué? Porque la pérdida del estatus de residente fiscal argentino acarrea en la práctica la inhabilitación de transferir dólares al país adonde emigrás.
Es decir, ata tu patrimonio al territorio argentino.
Lo contamos en este artículo: ¿Hay un corralito a las transferencias internacionales?
Recordá que por ahora no hubo modificaciones en esta área con el cambio de gobierno.
Eso es un detalle muy importante, pero que no suelen tener presente los estudios contables extranjeros que tramitan residencias fiscales de argentinos en el exterior.
Podés leer más sobre el tema en esta nota sobre el “Impuesto de salida de Argentina” ¿te pueden cobrar por irte del país?
¿Se puede tener doble residencia fiscal?
Ninguna Administración va a decirte que se puede ser residente fiscal en dos países. Pero en la práctica, sí, ocurre.
Cuando emigrás, a menos que hagas todos los trámites necesarios para anular tu residencia fiscal, podés seguir siendo residente fiscal en tu país de origen y empezar a serlo en el de destino.
Eso no siempre significa que tenés que pagar impuestos en ambos.
Muchas veces se logra pagar bastante menos al compatibilizar jurisdicciones.
¿Cómo puedo asesorarme sobre lo que más me conviene?
Mudar la residencia fiscal es una decisión que hay que meditar bastante.
Por supuesto, todo contador -del país que sea- querrá que te des de alta en su jurisdicción cuanto antes para ganarte como cliente.
Pero muchas veces se trata del último paso de todos los que hay que dar al emigrar.
Cuando involucrás a más de un país, suele darse la situación de que el contador del país A no tiene idea de los impuestos, requisitos y cuestiones tributarias del país B, y viceversa.
En esos casos te conviene consultar con alguien que tenga una visión global de ambos y se haya especializado en relocalización de patrimonio.
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Más información: Asesoría virtual – Tarifas
Estas son las experiencias de algunos de los más de cuatro mil clientes que ya nos contrataron y nos recomiendan: Opiniones de nuestros clientes.
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Genial el contenido. Se te callo el ink de las cuentas de paraisos https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Campanas/_Campanas_/Fiscalidad_de_no_residentes/_Impuesto_sobre_la_Renta_de_no_residentes_/Sin_establecimiento_permanente/_INFORMACION/Normativa__manuales_y_folletos/_Ayuda_Manual_tributacion_No_Residentes/Anexos/Anexo_V__Paraisos_fiscales/Anexo_V__Paraisos_fiscales.html#(9)
Gracias por avisar, lo voy a revisar!
Si te vas a vivir a España y te das de alta como autónomo, y por ende empezas a tributar allá, perdés la residencia fiscal argentina? Hay forma de no perderla estando allá? Gracias
Hola Diana, por ahora para darse de baja en la residencia fiscal argentina hay que hacer trámites especialmente, no es automático. Hoy en día se pueden mantener ambas residencias sin mayores inconvenientes, pero no se sabe cómo evoluciona el tema a futuro. Esta semana la AFIP pidió que los bancos argentinos hagan mayores controles sobre no residentes. Veremos qué pasa, pero por ahora no se hace nada de forma automática.
Hola que tal, entonces me pregunto, entonces ponele que perdi la residencia fiscal argentina.
Disfruto un tiempo la libertad fiscal en otra jurisdicción en donde el fisco argentino no le incumbe las ganancias que genere en el exterior.
Luego aparece un comprador de un inmueble de argentina, ¿podría en principio obtener la residencia fiscal argentina de nuevo temporalmente para poder vender el inmueble?
Al parecer con solo quedarte más de 90 días en Argentina son residente fiscal de nuevo.
Completás la transacción, y te volvés a tu país extranjero para volver a perderla…
¿Técnicamente tiene sentido?
Hola Curioso, la residencia fiscal argentina no se pierde ni se gana automáticamente. Podés quedarte 90 días, 180 o un año, pero si te diste de baja no es que por haber estado otra vez ese tiempo ya te consideran residente fiscal de nuevo. Y nada te asegura que te reabran cuenta en dólares, que el BCRA te reincorpore como residente para habilitarte a transferir o que el escribano no te retenga Ganancias al momento de vender.
Hola Pirlu.
Felicitaciones por tu blog, muy completo!
Veo que dices que la residencia fiscal en Argentina no se pierde automáticamente si por ejemplo tengo más de 12 meses afuera del país. Entonces cómo se hace para perderla?
Gracias de antemano
Gracias por tus palabras Juan, no hay una sola forma de perder la residencia, varía en cada caso y hay que tener cuidado respecto a distintos factores, cuando quieras coordinamos una sesión de asesoría y lo vemos.
Temas de nuestras asesorías
Hola. Yo soy argentino y viví mas de 10 años en Chile y nunca perdí la residencia fiscal. Tributé en Chile lo que corresponde cuando trabajé allá esos 10 años, despues volví a Argentina y perdí la permamencia definitiva de Chile x estar mas de 5 años sin regresar.
Hola Juan José, así es, la residencia fiscal argentina no se pierde de forma automática. Igualmente hay muchas cosas que la gente hace sin querer hoy en día y los ponen en una situación delicada (sobre todo con los bancos), por lo cual hay que ser prudentes.
Hola! Puedo ser residente no fiscal en Argentina pero seguir teniendo casas alquiladas y mantener mis cuentas abiertas? O al pasar a ser no residente fiscal tendria que darme de baja del monotributo? Tengo residencia fiscal en Argentina y me están matando a impuestos en bienes por tener una cuenta en España (soy española). Entonces me conviene más ser residente fiscal en España y solo tributar en Argentina por los bienes que queden allá (sin la cuenta de España no alcanzo el mínimo imponible)
Y en el caso de vender todosus los bienes antes de irme de Argentina, se puede dejar solo abierta una cuenta bancaria con un plazo fijo por ejemplo?
Hola Esther, no siempre es fácil compatibilizar la residencia fiscal argentina con otras. Cuando quieras coordinamos una sesión y lo vemos, te dejo info sobre nuestros servicios: Temas de nuestras asesorías
Hola Esther, como poder se puede, pero hay que tener mucho cuidado con los que hagas y lo que no para evitar que te la cierren.
Hola, si te vas a vivir al exterior y te toca renovar por ejemplo el DNI o el pasaporte, ya con actualizar el domicilio en el pasaporte o el DNI perdés la residencia fiscal? Cómo es que funciona en ese caso?
Hola Mario, por ahora no es automático pero dependiendo de qué vayas a hacer puede perjudicar mucho (vender un inmueble, por ejemplo).
Si te interesa brindamos asesoramiento sobre estos temas: Asesoramiento: nuestras asesorías personalizadas
Hola Pirlu, soy ciudadana Española y pencionista(73) me mudé a Argentina Hace dos años, más allá que tengo que hacer mi fe de vida anual, Ahora me aumentaron el IRPF de 22,7 a 30% y me dicen que es porque al hacer mi fe de vida me pidieron un domicilio en Argentina y lo di…y desde ese momento automáticamente cambió mi estatus.Mi pregunta es.
Que tengo que hacer? Donde dirigirme en Argentina? Sabes donde me conviene más trubutar si en España o Argentina? Gracias…agradecería enormemente vuestra respuesta!
Hola Marypaz! Sí, es un tema delicado porque cambiaste tu residencia fiscal y hay varias cosas que evaluar. Podemos asesorarte al respecto tanto sobre Argentina como sobre España, sería una Consulta Estándar. Te dejo información: Asesorías personalizadas
Hola!! La residencia fiscal es lo mismo que la baja consular??
Hola Mariela! No, no tiene nada que ver.
Hola Pilar: Entonces, se vende el único inmueble, se transfiere al exterior para comprar inmueble allí, y antes de migrar se da de baja la residencia fiscal argentina, ¿es así?
Hola Cecilia! Esa podría ser una buena opción, de todas formas es algo para evaluar caso por caso. No es lo mismo una persona mayor de 67 años que está jubilándose y no le queda más nada en Argentina que alguien de 30 con familia en el país, que quizás tenga que resolver alguna sucesión, hacerse cargo de un familiar mayor, etc.
Como norma general, sólo hay que emprender este tipo de trámites si uno entiende cuál es el costo/ beneficio y tiene claro el motivo para hacerlo.
👍🏻Muchas gracias por tu respuesta👍🏻
Queda clarísimo 👌 lo que tenemos que hacer. Y desde ya en breve buscaremos tu asesoría. 👍🏻
Me alegro Cecilia, cuando quieras!