Residencia fiscal: ¿conviene perder la residencia fiscal argentina?

Famosos yéndose a Uruguay, youtubers radicándose en Andorra… ¿qué pasa con la residencia fiscal?

¿Qué es la residencia fiscal?

La residencia fiscal es uno de los estatus que contempla un país para poder cobrarte o no impuestos. En general, si vivís en un país, pagás impuestos ahí. Y si dejás de vivir en ese país, dejás de pagar impuestos. Esto es una explicación inicial, hay muchas excepciones y casos particulares.

Los ciudadanos estadounidenses que deben tributar, por ejemplo, pagan impuestos de por vida en Estados Unidos mientras mantengan la ciudadanía norteamericana.

No importa que se muden: la obligación fiscal permanece. (Incluso aunque nunca hayan vivido en territorio norteamericano.)

En Holanda no importa que no vivas vos en el país: si tu cónyuge vive ahí y tus hijos van a la escuela en Holanda, pagás impuestos en Holanda.

Si me compro una casa en España, ¿obtengo la residencia fiscal?

No. Comprar propiedades, residir, tributar, trabajar y tener ciudadanía son cinco cosas diferentes.

En general a nivel mundial la residencia física implica la residencia fiscal si se reside legalmente en ese país al menos 183 días por año. No son criterios uniformes a todos los países y puede haber condiciones especiales según cada persona.

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¿Puedo no ser residente fiscal de ningún país?

Todo ciudadano mayor de 18 años se suele considerar residente fiscal del país donde reside. Si tenés 19 años y naciste en Argentina, sos residente fiscal argentino, aunque todavía no trabajes y no hayas tenido que pagar impuestos.

¿Hay que pagar para ser residente fiscal?

No. Muchísima gente es residente fiscal en Argentina toda su vida y no lo sabe porque no necesitó inscribirse a ningún impuesto. En España también.

Dependiendo de la renta que generes y del país donde vivas, podés estar exceptuado de tributar. Eso varía a partir de un montón de factores, incluyendo desde cómo generás dinero hasta tu estado civil. En general, si cobrás un sueldo bajo y no sos propietario de un inmueble, no tributás.

¿Qué se necesita para ser residente fiscal en Andorra?

Andorra ofrece dos tipos de residencia: una lucrativa y la otra no. La residencia lucrativa te habilita a trabajar. En cambio, la residencia no lucrativa es para gente que puede vivir de rentas producidas en otros países.

Una residencia no lucrativa no te habilita a trabajar en Andorra. Dura dos años y luego se puede ir prorrogando.

¿Cuánto cuesta una residencia no lucrativa en Andorra?

Hay que dejar una fianza de 40.000€ y demostrar que tenés una renta cuatro veces superior al salario mínimo de Andorra. Además, seguro médico, tener casa, inversiones por casi medio millón de euros… Es para patrimonios importantes. O sea, si no sos el Rubius, está difícil.

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¿Qué se necesita para ser residente fiscal en Uruguay?

No alcanza con tener un domicilio uruguayo por haber alquilado un departamento o casa. Uruguay te permite obtener la residencia fiscal si te vas a vivir allí legalmente, y permanecés al menos 183 días en territorio uruguayo. También existen estas otras formas de obtener la residencia fiscal:

• Comprar una propiedad que valga al menos u$s380.000 y vivir en Uruguay al menos 60 días por año
• Abrir una empresa que brinde empleo a 15 personas como mínimo
• Tener propiedades por valor superior a u$s1.600.000
• Mantener inversiones por más de 5 millones de dólares

Igualmente cambiar la residencia fiscal a Uruguay es algo que hay que meditar bastante, ya que en algunos casos es requisito indispensable darse de baja de la residencia fiscal argentina.

¿Qué son las vacaciones fiscales uruguayas?

Las vacaciones fiscales que promete el gobierno uruguayo actualmente son por diez años. Esas “vacaciones” significan que no tributás por las rentas y bienes que tengas o generes en el exterior de Uruguay.

Podés elegir no pagar por diez años el equivalente a Bienes Personales, u optar por un descuento del 4% por tiempo indefinido en las rentas del exterior. Pero todo lo que ganes en Uruguay, sí que paga. Y desde el primer minuto.

Para quienes quieren facturar exportaciones de servicios, hacerlo desde Uruguay es útil porque dejan de perder con la brecha cambiaria argentina. Pero no hay ninguna vacación fiscal para todo aquello que exporten como residentes fiscales uruguayos.

Hay que sacar las cuentas para ver si conviene en cada caso. Y tener en cuenta que suele implicar la obligación de la baja fiscal en Argentina.

¿Qué es un paraíso fiscal?

Son países que no cobran impuestos o cobran muy poco. Y que no brindan información financiera a otros Estados. Lo que últimamente caracteriza a un paraíso fiscal es el control nulo sobre el origen de los fondos que reciben. Y están en los listados de los demás países, que los consideran paraísos fiscales o no.

Respecto a los listados, se elaboran según la conveniencia de quien hace la lista. Por eso para Estados Unidos hay regiones europeas que son paraíso fiscal, y para la UE no. Y viceversa.

Algunos paraísos son considerados como tales un año sí y otro no. Por ejemplo, Panamá sale y entra de las listas de distintos países.

¿Andorra y Uruguay son paraísos fiscales?

No. Ambos cobran impuestos y comparten información en caso de que otro país lo requiera.

Sí son países que hacen una especie de “dumping” fiscal, volviéndose más atractivos que sus vecinos para los capitales grandes al ofrecer unos impuestos excesivamente bajos, con los que los países vecinos no pueden competir.
Pero se cuidan mucho de ser considerados paraísos fiscales. ¿Por qué? Porque si un residente fiscal español se muda a un paraíso fiscal de los que nunca salen de los listados (Vanuatu, Guam, Islas Caimán…) debe continuar pagando impuestos en España por cuatro años más. Casi todos los países castigan la mudanza de sus residentes hacia paraísos fiscales.

Sin embargo hoy en día Argentina castiga cualquier mudanza con el objeto de perder la residencia fiscal argentina. ¿De qué forma? Impidiendo que los ciudadanos no residentes transfieran dinero al exterior. Tampoco pueden abrir cuentas bancarias en dólares. Lo cuento más adelante.

¿Se puede tener doble residencia fiscal?

Ninguna Administración va a decirte que se puede ser residente fiscal en dos países. Pero en la práctica, sí, ocurre.

Cuando emigrás, a menos que hagas todos los trámites necesarios para anular tu residencia fiscal, podés seguir siendo residente fiscal en tu país de origen y empezar a serlo en el de destino. Eso no siempre significa que tenés que pagar impuestos en ambos.

¿Qué es un convenio de doble imposición?

El convenio de doble imposición es un tratado que se firma entre dos países comprometiéndose a que si los ciudadanos de uno pagan impuestos en otro, no se les van a cobrar también en el primero. Si el país del que te vas y hacia el que vas no han firmado uno de estos convenios, vas a sufrir una doble imposición.

¿Qué significa doble imposición fiscal?

Es cuando tenés que pagar impuestos en dos países por el mismo concepto.

¿Cuál es la diferencia entre ser residente fiscal en Argentina o en España?

Hay muchas, pero la más llamativa es la que surge de la base imponible de los impuestos al patrimonio. La base imponible es el monto mínimo a partir del cual se pagan impuestos por ese patrimonio.

El impuesto de Bienes Personales en Argentina hoy en día se aplica a patrimonios mayores a los once millones de pesos. Es decir, por tener menos de 47.000€ (calculado a oficial) ya se genera obligación tributaria por tenencia de dinero.

En España depende de en qué Comunidad Autónoma residas. La que empieza a cobrar desde patrimonios más bajos actualmente es Cataluña (Barcelona), desde tener 500.000€.

Ahora bien, el impuesto al patrimonio en Argentina se paga incluso por tener el dinero, aunque lo guardes en una caja de seguridad, sin dar rendimiento alguno.

En España se paga únicamente por generarlo (rendimientos de capital) o por dárselo a otra persona (donaciones, herencias). No por tenerlo, a menos que superes el medio millón de euros, y eso no en todos los casos. En Argentina si tenés el equivalente a más de once millones de pesos, ya pagás. Simplemente por la tenencia.

Si sos residente fiscal en Barcelona y tenés 499.000€ declarados en una caja de seguridad, no pagás nada. En cambio, si sos residente fiscal en Argentina y los tenés en Buenos Aires, pagarías la alícuota más alta de Bienes Personales. (Sólo por tenerlos.)

¿Cuál es la diferencia entre ser residente fiscal en Argentina o en España respecto a la renta?

En Argentina, casi cualquier trabajador medio paga Ganancias (35%). Si bien se actualizó el mínimo no imponible, la inflación argentina genera una distorsión reiterada en las obligaciones tributarias. Lo contamos acá: Bracket creep: pagar impuestos como rico sin serlo

En cambio, en España los sueldos mínimos (mil euros mensuales) pagan un impuesto del 19% anual, que se llama Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, el IRPF. Eso tiene escalas progresivas: a partir de ganar más, más se paga.

Ahora bien, eso no significa que todos los que ganan mil euros por mes deban pagarlo: hay ocasiones donde no hay obligación tributaria. Si ganaste menos de 22.000€ al año no estás obligado a la presentación del IRPF. Y en muchos de esos casos, la declaración sale a favor. (Te devolverán dinero en lugar de tener que pagar).

Pero bueno, es una cuestión extensa. Cada Comunidad Autónoma luego puede establecer más impuestos, más deducciones, incentivos, descuentos, ayudas, etc. En España es muy raro que dos personas distintas paguen la misma cifra en impuestos, aún ganando lo mismo.

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¿Conviene o no conviene perder la residencia fiscal argentina?

En estos momentos no conviene bajo ningún punto de vista, a menos que te estés yendo de por vida y no te queden parientes ni negocio alguno en Argentina.

¿Por qué? Porque la pérdida del estatus de residente fiscal acarrea en la práctica la inhabilitación de transferir dólares al país adonde emigrás. Es decir, ata tu patrimonio al territorio. Lo conté en este post: ¿Hay un corralito a las transferencias internacionales?

Eso es un detalle que no suelen tener presente los estudios contables extranjeros que tramitan residencias fiscales de argentinos en el exterior. Podés leer más sobre el tema en esta nota sobre el “Impuesto de salida de Argentina” ¿te pueden cobrar por irte del país?

El problema de mantener inmuebles en Argentina siendo no residente

Algunos profesionales tampoco se acuerdan de advertir que si vendés un inmueble en Argentina sin ser residente fiscal, surge la imposición de Ganancias (del 15% al 35%). Y que no podrás abonar los impuestos vos, tenés que nombrar un responsable sustituto ante AFIP que te represente en Argentina.

Más allá de la burocracia que eso conlleva, no todo pariente o amigo está dispuesto a asumir ese rol, ya que lo pone como garante tuyo responsable con sus bienes ante el fisco.

Además, si perdés la residencia sin haber tenido que pagar Bienes Personales por tu propiedad al ser casa habitación (exceptuada hasta los 45M de pesos), vas a empezar a pagar por ella. Porque al no residir en Argentina, dejás de tener casa habitación. Ojo.

¿Cómo puedo asesorarme sobre lo que más me conviene?

Mudar la residencia fiscal es una decisión que hay que meditar bastante. Por supuesto, todo contador -del país que sea- va a querer que te des de alta en su jurisdicción cuanto antes para ganarte como cliente. Pero mi consejo es que sea el último paso que des de todos los que hay que dar al emigrar.

Cuando involucrás a más de un país, suele darse la situación de que el contador del país A no tiene idea de los impuestos, requisitos y cuestiones tributarias del país B, y viceversa. En esos casos te conviene consultar con alguien que tenga una visión global de ambos y se haya especializado en relocalización de patrimonio.

Si necesitás asesoramiento sobre estos temas, hago sesiones de consultoría virtual y me podés contactar escribiendo al formulario más abajo.

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