Desde 2011, la Unión Europea fue dictando varias normas en sintonía con la OCDE contra la opacidad de estructuras fiscales.
Si bien la normativa general opera en toda la UE, el impacto depende de cómo la reglamenta cada país. No es lo mismo España que Holanda.
Denuncias del estudio contable
Lo que cambió últimamente en España respecto a años anteriores es la consideración de los estudios contables y jurídicos como corresponsables en caso de que sus clientes generen estructuras fiscales opacas.
Y en el caso de que haya clientes pidiendo asesoramiento sobre ellas, el estudio contable está obligado a denunciarlos.
¿Gestión contable o planeamiento fiscal?
La nueva normativa en España se incorporó formalmente en 2021. Pero ya desde antes la mayoría de estudios y asesores locales no atendían clientes que buscaran facturar con una LLC, maquillar residencias fiscales y operatorias por el estilo. Más abajo explicaremos los factores que influyen en esta decisión.
En general los estudios contables españoles suelen brindar servicios de gestión contable, no de planeamiento fiscal. Es decir, se encargan del área burocrática / técnica de la carga fiscal, pero no se dedican a asesorar clientes sobre cómo reducirla o evitar generarla.
Gestores contables en España
Usualmente los estudios europeos trabajan como meros gestores. ¿Qué significa esto en la práctica? Que gestionan (y son muy buenos en su área), pero no asesoran. Llevan carpetas de impuestos, hacen presentaciones, indican deducciones, etc. Pero no te aconsejan mucho sobre qué hacer o dejar de hacer.
Lo contamos en profundidad en esta nota: ¿Conviene contratar un gestor en España al emigrar?
Un gestor te va a preguntar qué querés hacer para responderte cuánto tendrás que pagar.
En cambio, un asesor o planificador te va a decir qué te conviene hacer para no pagar más de lo que tengas planeado.
Elusión, evasión o planeamiento fiscal
Es importante aclarar estos tres conceptos para saber de qué hablamos. A veces se usa el concepto de planificación fiscal en lugar de decir evasión o elusión de impuestos. Tanto la evasión como la elusión comprometen al asesor y acarrean sanciones o posibles denuncias. El planeamiento no.
Cualquier asesor fiscal europeo puede ayudarte a planificar tus impuestos dentro de la ley. Ahí nadie tiene por qué denunciar a nadie, ya que es todo legal.
Lo tratamos en detalle en esta nota: Diferencias (y penalidades) entre evasión, elusión y planeamiento fiscal
Por supuesto, si además de eludir o evadir, alguien pide asistencia para lavar miles de euros en activos, el servicio es totalmente ilegal. Ningún estudio contable normal con tarifas normales te va a atender si le pedís eso.
¿Qué tips para reducir impuestos no puede recomendarte un estudio contable en la Unión Europea?
Si bien abundan en foros online de geoarbitrage, los siguientes tips, consejos y servicios no pueden ofrecerlos legalmente los estudios contables de la Unión Europea.
Tampoco pueden brindarlos asesores particulares, ni empleados del sector contable a su propia empresa. Y actualmente en España están obligados a denunciar con el Modelo 236 a quien los solicite.
Son los siguientes:
- Tips para deslocalizar activos con destino offshore (inclusive maniobras con criptomonedas).
- Tips para generar deducciones que bajen artificialmente la factura fiscal local.
- Consejos para bajar impuestos que involucren negocios jurídicos, acuerdos notariales, operaciones financieras o esquemas transfronterizos entre residentes y no residentes.
- Tips para crear sociedades interpuestas y hacerlas facturar entre sí de manera ficticia, con el objetivo de reducir impuestos o fugar capitales.
¿Qué significa esto en la práctica? ¿Qué tipo de servicios contables no pueden brindarte?
La contabilidad elusiva es necesariamente compleja y por lo tanto resulta muy difícil de definir.
Los siguientes son algunos ejemplos más concretos de qué cosas no pueden hacer los estudios contables europeos.
- No pueden aconsejarte sobre cómo armar autopréstamos desde sociedades offshore para ingresar o extraer capitales de la Unión Europea.
- No pueden ayudarte a crear una empresa en un paraíso fiscal. Además de la obligación de denunciarte por pedírselo, también se vuelven copartícipes del delito si te ayudan a crear algún tipo de estructura de esas características.
- Tampoco pueden asesorarte para crear una LLC en Estados Unidos cuyo objetivo sea habilitar prácticas fiscales agresivas.
- No pueden ponerte en contacto con intermediarios y proveedores de servicios para creación de estructuras opacas. Es decir, no solamente tienen prohibido hacerlo ellos mismos, también está prohibido que te faciliten el contacto. Si bien es difícil de probar, esto explica por qué muchos son renuentes a enviar ese tipo de información vía mail, por ejemplo.
- Si trabajan en tu empresa, no pueden maniobrar financieramente para alterar impuestos locales bajándolos de forma artificial (comprar empresas quebradas para maquillar el saldo impositivo global del nuevo tenedor, por ejemplo).
- Fugar capitales fuera de la Unión Europea. (Comprar una propiedad en otro país o hacer una transferencia al exterior no se considera fuga de capitales habitualmente, depende del caso.)
Método de pago: no más honorarios según desempeño
Otra cosa que no pueden hacer es fijar honorarios en función a cuántos impuestos ahorran.
Antes, algunos asesores solían trabajar a porcentaje según el dinero que lograban descontar. Es decir, si reducían las cuentas por más de 50.000€, se quedaban con determinado porcentaje, si las reducían en más de 100.000€, se quedaban con un porcentaje mayor, o se llevaban bonus por desempeño.
Hoy en día pocos aceptan estos esquemas, ya que -según la normativa- trabajar a comisión según ahorro obtenido es un claro indicio de práctica agresiva.
Tampoco pueden aceptar pagos por más de 1000€ en efectivo. Eso difiere mucho de Argentina, donde a la mayoría de “contadores creativos” se les paga siempre con dólares físicos.
¿Puede denunciarte tu gestor español por pedirle consejos que no puede darte?
En la práctica, ningún gestor, asesor fiscal, abogado ni estudio contable va a denunciarte por preguntar sobre los temas prohibidos por la normativa. Pero tampoco va brindarte el servicio. Y los pocos que sí lo hagan, van a cobrártelo caro, como es lógico.
Las gestorías online fuera de Europa que crean LLCs para europeos cobran entre 1200 y 2500USD o más por el servicio, dependiendo de lo que incluya. Algunas no distinguen según tu residencia ni nacionalidad, y cobran menos.
Las gestorías más transparentes te aclaran que no se hacen cargo de lo que puede pasar a nivel fiscal en tu país de residencia. Otras prometen que nunca tendrás problema alguno, porque total… están registradas en Vanuatu o las islas Caimán, y el día que pase algo, vaya uno a buscarlas.
Por otro lado, una simple consulta en un estudio deslocalizado que se especialice en geoarbitrage para europeos no baja de los 500€, y eso solamente para “empezar a charlar”.
Deslocalizado significa que operan mediante LLCs, tienen todo registrado en paraísos fiscales, nunca dan datos bancarios europeos para que les pagues, no dan nombres reales, etc. Ese tipo de estructura trae costos y riesgos aparejados.
Recaudos a tener en cuenta con estudios deslocalizados
Los asesores deslocalizados sostienen que operan de esa forma para trabajar sin que los denuncien.
Pero también se presta para que surjan vendehúmos que no hacen más que intermediar con otros estudios, aprovechándose de que los clientes tampoco pueden denunciarlos a ellos por malas prácticas, información falsa o incluso estafas.
Hay cientos de estafados por “asesores fiscales” o “de inversiones” que en realidad son simples comisionistas de chiringuitos financieros.
Muchos llamados por teléfono, Whatsapp a toda hora, oficinas lujosas (alquiladas) y alabanzas al cliente 24/7, hasta que decide retirar fondos. Ahí el cliente descubre que “su asesor” no tiene más teléfono, que no lo llamaba desde Madrid sino desde Indonesia, que la cuenta inversora ya no existe, y que la dirección de la firma es un galpón en Bulgaria. Ojo.
Reality check
Como ya comentamos en la nota “Servicios que no existen“, es clave dimensionar qué se le pide a un profesional según qué es posible pedir y qué no. Vas a ahorrar tiempo, plata, malos ratos y el trato con vendehúmos varios.
A nuestro formulario de consulta ha llegado gente queriendo lavar activos por sumas de 400.000€… O pidiendo que le armemos sociedades offshore para cobrar 300 dólares de PayPal 🙃 Y para hacer rulos ilegales diversos, que además también pretendían que nosotros les enseñáramos a hacer.
Como anécdota ilustrativa de la desubicación en tiempo y espacio de estos personajes, aporto que la mayoría de las veces exigían estos servicios gratis. 😃 😃 😃 Lamentablemente un tipo de target tan desinformado actúa como imán para estafadores.
La mayoría de nuestros clientes no tiene esa actitud en absoluto, así que asumimos que fueron casos aislados de gente que vio El Lobo de Wall Street drogada y les pegó mal. 🤣
El problema particular de Argentina
Cuando a algunos de nuestros clientes se les presentan problemas para justificar fondos es simplemente debido a la regulación sobre el dólar en Argentina. Y no porque los fondos provengan de actos ilícitos.
En esos casos lo único que necesitan es justificar correctamente los fondos en el exterior. No necesitan “lavar dinero”, porque ya es dinero limpio y bien habido.
Ahora bien, un estudio contable europeo no está preparado para resolver cuestiones inherentes a Argentina necesarias para justificar fondos (apostillas en Cancillería, validez de DDJJ, ventajas de escrituras de compraventa en USD versus en ARS, requisitos para transferir por banco, etc), y también suelen alarmarse mucho cuando un cliente extranjero dice tener “plata en negro”.
Los que trabajamos años en Argentina sabemos que muchas veces se dice “en negro” simplemente para definir dinero no declarado ante AFIP. Que no haya sido declarado no implica que haya habido evasión ni elusión, ni tampoco que esté “en negro”: depende del caso.
Para un europeo, en cambio, dinero en negro adquiere una connotación muy alarmante.
¿Son recomendables los gestores y asesores contables europeos?
Sí. Si tenés propiedades o residís en territorio europeo, los gestores son fundamentales para gestionar impuestos. También van a ayudarte a optimizarlos dentro de la ley.
Además, son quienes mejor conocen los mecanismos de apelación ante Hacienda. Y son los que pueden defenderte cuando surgen impuestos injustos o hay que rectificar declaraciones. Pero ya sabemos que los impuestos no son una ciencia exacta. No siempre hay respuestas correctas o incorrectas a algunas situaciones poco comunes.
Muchos se quejan de que los contadores europeos no ayudan a pagar menos. Pero la realidad es la siguiente: ningún profesional se va arriesgar a multas o a algo peor por unos pocos euros.
Tampoco les resulta redituable estudiar tributación de terceros países. Menos aún de aquellos que tienen sistemas fiscales, bancarios y financieros tan estrambóticos como Argentina.
Es totalmente recomendable contar con profesionales locales. Pero no es lógico pedirle panes a un carpintero, ni “esperar cocaína pagando harina”, como dice el dicho.
¿Qué pasa con el secreto profesional?
El secreto profesional protege la confidencialidad entre profesional y cliente en casos donde se consulta a profesionales del Derecho. Es decir, un abogado no tiene la obligación de denunciarte por armar o pedir un esquema fiscal agresivo. Pero un contador sí. También un gestor, un broker, un asesor…
Eso no significa que los abogados tengan vía libre para ofrecer estos esquemas tampoco. Pero al menos no rige la obligación de denunciar en todos los casos.
Nuestras asesorías
Ofrecemos asesorías personalizadas sobre distintas cuestiones, analizando tu caso particular. Brindamos información real según la situación dada, basada en hechos y acorde a la legislación vigente. Pero no hacemos gestión fiscal: para eso necesitarás un gestor, o llevar las carpetas por tu cuenta, que también se puede hacer.
Estos son los temas que cubrimos con nuestras asesorías: Temas de nuestras asesorías
Y este es un resumen de las situaciones que logran resolver quienes nos consultan: Problemas solucionados con éxito a través de asesorías
Nuestros honorarios son accesibles y aceptamos pago en pesos argentinos. Estas son las experiencias de quienes nos consultan: Opiniones de nuestros clientes
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